Ihr Testament hat möglicherweise keine Kontrolle über Ihre Investitionen
Hier ist die Tatsache, die die meisten Menschen überrascht: Ihr Testament regelt normalerweise nicht Ihre Altersvorsorgekonten, Maklerkonten oder Lebensversicherungen. Diese Vermögenswerte werden entsprechend der Begünstigtenbezeichnung oder Kontoregistrierung, die bei der Institution hinterlegt ist, weitergegeben – und dieser Papierkram hat rechtlich Vorrang vor Ihrem Willen. Wie die FINRA erklärt, können Sie durch eine vorausschauende Planung mit diesen Bezeichnungen die Übertragung von Maklervermögen im Todesfall reibungsloser gestalten. Wenn Ihr Testament alles Ihren beiden Kindern überlässt, Ihre IRA aber immer noch einen Ex-Ehepartner von vor Jahrzehnten nennt, gewinnt der Ex-Ehepartner. Die Form, nicht der Wille, bestimmt.
Benennung von Begünstigten: Die aussagekräftigste Seite, die Sie jemals unterzeichnen werden
In jeder IRA-, 401(k)-, Renten- und Lebensversicherungspolice werden Sie aufgefordert, einen Begünstigten zu benennen. Diese einzelne Zeile leitet das Geld bei Ihrem Tod direkt an die genannte Person weiter und umgeht so die Nachlassprüfung vollständig. Da es Ihren Willen außer Kraft setzt, muss es auf dem neuesten Stand gehalten werden. Heiraten, Scheidungen, Geburten und Todesfälle können eine alte Form gefährlich machen. Eine bewährte Vorgehensweise besteht darin, jede Begünstigtenbezeichnung, die Sie haben, mindestens einmal im Jahr und nach jedem größeren Lebensereignis zu überprüfen und einen Ersatzbegünstigten zu benennen, falls Ihr erster Begünstigter vor Ihnen verstirbt.
TOD und POD: Im Übrigen entfällt die Nachlassprüfung
Nicht jedes Konto verfügt über ein integriertes Begünstigtenformular, aber die meisten können so eingerichtet werden, dass sie sich wie eines verhalten. Eine TOD-Registrierung (Transfer-on-Death) gilt für Anlagekonten wie Maklerkonten und lässt die Bestände direkt an Ihre benannten Erben übergehen. Eine „Payable-on-Death“ (POD)-Bezeichnung bewirkt dasselbe für Bankkonten wie Schecks, Ersparnisse und CDs. Beide ermöglichen es den Begünstigten, die Vermögenswerte zu erhalten, ohne auf den Nachlass warten zu müssen, ein Gerichtsverfahren, das viele Monate dauern kann. Wie bei den Begünstigtenformularen hat eine TOD- oder POD-Bezeichnung Vorrang vor Ihrem Testament, daher sollten die beiden niemals im Widerspruch zueinander stehen.
Warum es sich lohnt, ein Nachlassverfahren zu vermeiden
Nachlass ist der gerichtlich überwachte Prozess der Validierung eines Testaments und der Verteilung von Vermögenswerten. Es kann langsam, öffentlich und kostspielig sein und bindet das Geld, das Ihre Erben möglicherweise sofort benötigen. Vermögenswerte, die durch Begünstigtenbestimmung, TOD oder POD vererbt werden, überspringen die Nachlassverwaltung vollständig und erreichen Ihre Erben innerhalb von Wochen statt Monaten. Das ist der Hauptgrund, warum diese Benennungen wichtig sind: Sie sind nicht nur Papierkram, sie machen den Unterschied zwischen Ihrer Familie, die vor Gericht wartet, und der sofortigen Betreuung Ihrer Familie aus.
Die Erhöhung der Basis: ein stilles Geschenk der Abgabenordnung
Wenn Sie Investitionen erben, die auf einem regulären (steuerpflichtigen) Konto gehalten werden – Aktien, Investmentfonds, ein Haus –, erhalten Sie im Allgemeinen eine starke Steuervergünstigung, die als „Step-up-in-Basis“ bezeichnet wird. Das IRS erklärt in Veröffentlichung 551, dass die Grundlage für das Erbe eines Verstorbenen im Allgemeinen der faire Marktwert dieses Eigentums zum Zeitpunkt des Todes ist. Im Klartext: Der zu Lebzeiten des verstorbenen Eigentümers angesammelte Kapitalgewinn wird weggewischt. Wenn Ihr Vater Aktien für 20.000 US-Dollar gekauft hat, die bei seinem Tod 120.000 US-Dollar wert waren, erhöht sich Ihre Basis auf 120.000 US-Dollar – und wenn Sie in der Nähe dieses Preises verkaufen, müssen Sie auf die 100.000 US-Dollar Wachstum möglicherweise nur eine geringe oder gar keine Kapitalertragssteuer zahlen.
Ein paar wissenswerte Step-up-Details
Die Aufstockung gilt für den Wert zum Zeitpunkt des Todes, obwohl ein Nachlass gemäß IRS-Veröffentlichung 551 in bestimmten Fällen stattdessen ein alternatives Bewertungsdatum wählen kann. In Staaten mit Gemeinschaftseigentum kann ein überlebender Ehegatte eine Aufstockung auf den gesamten Wert des gemeinsam gehaltenen Gemeinschaftseigentums erhalten, nicht nur auf die Hälfte des verstorbenen Ehegatten. Und eine Falle, die Sie vermeiden sollten: Die Erhöhung gilt im Allgemeinen nicht für Wertgegenstände, die Sie dem Verstorbenen innerhalb eines Jahres vor seinem Tod geschenkt haben. Der Step-up ist eines der wertvollsten Merkmale der Vererbung steuerpflichtiger Investitionen – und gilt insbesondere nicht für herkömmliche Rentenkonten, für die eigene Regeln gelten.
Die vererbte 10-Jahres-Regel der IRA: Fristen, die jetzt real sind
Rentenkonten werden sehr unterschiedlich behandelt. Gemäß dem SECURE Act bestätigt der IRS, dass für die meisten nichtehelichen Begünstigten, die eine IRA von einem Eigentümer erben, der nach 2019 verstorben ist, das gesamte Konto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Eigentümers geleert werden muss. Nach Jahren des Verzichts auf Anforderungen hat der IRS seine Vorschriften finalisiert, und viele Begünstigte müssen nun während dieses 10-Jahres-Fensters auch mit den erforderlichen Mindestausschüttungen rechnen. Wie die IRS-Anmerkungen in Publikation 590-B sowie Franklin Templeton und Vanguard zusammenfassen, begannen diese jährlichen Ausschüttungen für 2025 schrittweise eingeführt zu werden, als der ursprüngliche Eigentümer bereits das erforderliche Startdatum erreicht hatte.
Wie sich die 10-Jahres-Regel konkret auswirkt
Das IRS teilt die Begünstigten in zwei Hauptpfade auf. Wenn der ursprüngliche Eigentümer vor dem erforderlichen Startdatum für Ausschüttungen verstorben ist, muss ein Begünstigter, der kein Ehegatte ist, im Allgemeinen keine jährlichen Abhebungen vornehmen und kann das Konto in jedem Tempo leeren, solange es bis zum Ende des 10. Jahres leer ist. Wenn der Eigentümer an oder nach diesem Datum verstorben ist, muss der Begünstigte in den Jahren eins bis neun eine erforderliche Mindestausschüttung vornehmen und das Konto bis zum 10. Jahr leeren Jahrzehnt – anstatt einen großen Schlag im zehnten Jahr zu erleiden – können Sie echtes Geld sparen.
Wer ist von der Steuer befreit: berechtigte benannte Begünstigte
Der IRS bildet eine Gruppe sogenannter berechtigter Begünstigter aus, die nicht an die 10-Jahres-Regel gebunden sind und die Ausschüttungen über ihre eigene Lebenserwartung ausdehnen können. Zu dieser Gruppe gehören überlebende Ehegatten, minderjährige Kinder des Kontoinhabers (bis zur Volljährigkeit, danach beginnt die 10-Jahres-Zeit), behinderte oder chronisch kranke Personen sowie Begünstigte, die nicht mehr als 10 Jahre jünger sind als der verstorbene Inhaber. Insbesondere überlebende Ehepartner haben die flexibelsten Möglichkeiten, einschließlich der Behandlung der IRA als ihre eigene.
Stellen Sie Ihren Plan auf die Probe
Zu sehen, wie diese Teile für die eigene Familie zusammenpassen, macht die Abstraktionen konkret. Mit unserem Nachlass- und Vermächtnisrechner können Sie abbilden, welche Konten von der Begünstigtenform im Vergleich zu Ihrem Testament weitergegeben werden, abschätzen, welche Steuererhöhung Ihren Erben durch eine Erhöhung erspart werden könnte, und skizzieren, wie eine geerbte IRA über den 10-Jahres-Zeitraum hinweg in Anspruch genommen werden könnte. Dies ist ein nützlicher erster Schritt, bevor Sie sich an einen Immobilienanwalt wenden.
Ihre To-Do-Liste für den Nachmittag
Sie müssen nicht reich sein, damit dies von Bedeutung ist. Rufen Sie jedes Renten-, Makler-, Bank- und Versicherungskonto auf und bestätigen Sie, dass der genannte Begünstigte immer noch die Person ist, die Sie beabsichtigen. Fügen Sie bedingte Begünstigte hinzu. Richten Sie TOD- oder POD-Registrierungen für Konten ein, bei denen diese nicht vorhanden sind. Stellen Sie sicher, dass Ihr Testament und Ihre Benennungen übereinstimmen. Diese Schritte kosten nichts als Zeit und ersparen Ihrer Familie die schlimmste Form der Trauer – die Art, die mit Gerichten, Steuern und Papierkram verbunden ist.
Bei diesem Artikel handelt es sich um einen informativen Artikel, der keine personalisierte Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung darstellt. Die Regeln ändern sich und hängen von Ihrer Situation ab. Ziehen Sie in Betracht, einen Treuhandberater oder einen Nachlassanwalt zu konsultieren.