Wenn Sie eine traditionelle IRA, 401(k), 403(b), 457(b) oder SEP-IRA haben, erlaubt Ihnen das IRS nicht, die Steuern auf dieses Geld für immer aufzuschieben. Ab einem bestimmten Alter, derzeit 73, müssen Sie jedes Jahr einen Mindestbetrag abheben, und die Abhebungen werden als normales Einkommen besteuert. Der erforderliche Betrag wird als erforderliche Mindestausschüttung oder RMD bezeichnet. Die Regel gilt für fast alle traditionellen Rentenkonten, mit der bemerkenswerten Ausnahme von Roth IRAs, die zu Lebzeiten des Eigentümers keine RMDs haben.
Der erste RMD gilt für das Jahr, in dem Sie 73 Jahre alt werden, Sie haben jedoch bis zum 1. April des folgenden Jahres Zeit, ihn zu erhalten. Jeder weitere RMD muss bis zum 31. Dezember seines Jahres absolviert werden. Viele Rentner beziehen den ersten RMD in dem Jahr, in dem sie 73 Jahre alt werden (anstatt bis zum 1. April zu warten), um zu vermeiden, dass sie im selben Kalenderjahr zwei RMDs erhalten, was sie in eine höhere Steuerklasse drängen kann.
Der Betrag jedes RMD wird berechnet, indem der Saldo Ihres Kontos zum Jahresende des Vorjahres durch eine Zahl dividiert wird, die als Verteilungszeitraum bezeichnet wird und aus einer IRS-Tabelle namens Uniform Lifetime Table stammt. Der Ausschüttungszeitraum im Alter von 73 Jahren beträgt derzeit 26,5, was etwa 3,77 Prozent des Kontostands entspricht. Mit zunehmendem Alter steigt der Prozentsatz von Jahr zu Jahr – mit 80 sind es etwa 5,0 Prozent, mit 85 etwa 6,6 Prozent und mit 90 etwa 8,8 Prozent. Wenn Sie Ihre Neunziger erreichen, bucht die RMD jedes Jahr einen erheblichen Teil Ihres Kontos ab, unabhängig davon, ob Sie das Geld benötigen oder nicht.
Die Arithmetik ist einfach. Nehmen Sie den Saldo Ihres herkömmlichen Rentenkontos am 31. Dezember des Vorjahres vor. Finden Sie Ihren Verteilungszeitraum in der IRS Uniform Lifetime Table (der Broker, der Ihre IRA verwaltet, erledigt dies normalerweise für Sie, Sie können ihn aber auch unter irs.gov nachschlagen). Teilen Sie den Restbetrag durch den Verteilungszeitraum. Das Ergebnis ist Ihr RMD für das laufende Jahr.
Beispiel: Ende letzten Jahres betrug Ihr traditioneller IRA-Saldo 500.000 US-Dollar. Sie werden dieses Jahr 75 Jahre alt, Ihr Verteilungszeitraum beträgt also 24,6. Ihr RMD = 500.000 $ / 24,6 = 20.325 $. Sie müssen dieses Jahr mindestens 20.325 US-Dollar vom Konto abheben und darauf Einkommenssteuer zahlen.
Wenn Sie über mehrere traditionelle IRAs verfügen, können Sie den RMD für jeden einzeln berechnen und dann die Gesamtsumme aus einem oder einer beliebigen Kombination davon ziehen. Diese Flexibilität ermöglicht es Ihnen, Abhebungen von Konten zu konzentrieren, die Sie schneller in Anspruch nehmen möchten, oder von Konten mit geringen Investitionen, während andere Konten weiter wachsen können. Bei 401(k)s muss jedoch der RMD jeweils separat berechnet und ermittelt werden – 401(k) RMDs können nicht aggregiert werden.
Wenn Sie im Alter von 73 Jahren noch arbeiten und bei Ihrem derzeitigen Arbeitgeber ein 401(k)-Konto haben, können Sie die RMD auf diesem bestimmten Konto möglicherweise bis zu Ihrer tatsächlichen Pensionierung aufschieben (solange Sie nicht mehr als 5 Prozent des Unternehmens besitzen). Dies wird manchmal als „noch funktionierende Ausnahme“ bezeichnet. Dies gilt nicht für IRAs oder 401(k)s ehemaliger Arbeitgeber, sondern nur für den Plan Ihres aktuellen Arbeitgebers.
Wenn Sie überhaupt für wohltätige Zwecke spenden, ist die Qualified Charitable Distribution eine der am wenigsten genutzten Steuererleichterungen im gesamten Ruhestandsplan. So funktioniert es. Sobald Sie 70½ oder älter sind (Hinweis: Dieses Alter beträgt 70½, nicht 73), können Sie Ihre IRA-Verwahrstelle anweisen, bis zu 108.000 US-Dollar pro Jahr (im Jahr 2026, jährlich indexiert) direkt von Ihrer IRA an eine oder mehrere qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen zu überweisen. Der gesendete Betrag wird Ihrem RMD für das Jahr angerechnet, zählt jedoch nicht als steuerpflichtiges Einkommen.
Der Nutzen ist erheblich. Anstatt Ihren RMD als Einkommen zu betrachten, darauf Steuern zu zahlen und dann einen Teil des Geldes nach Steuern für wohltätige Zwecke zu spenden, überspringen Sie den mittleren Schritt vollständig. Die Wohltätigkeitsorganisation erhält den vollen Betrag und Sie sparen die Einkommenssteuer, die Sie dafür gezahlt hätten. Für jemanden in der 22-Prozent-Bundessteuerklasse spart ein QCD von 20.000 US-Dollar anstelle eines RMD von 20.000 US-Dollar plus eine separate Spende von 20.000 US-Dollar für wohltätige Zwecke 4.400 US-Dollar an Bundessteuern, zuzüglich Landessteuern und möglichen Erhöhungen der Medicare-Prämie.
Der QCD ist für die meisten Rentner auch nützlicher als ein regulärer Spendenabzug. Aufgrund des hohen Standardabzugs führen die meisten Menschen keine Einzelposten mehr aus, was bedeutet, dass regelmäßige Spenden für wohltätige Zwecke keinerlei Steuervorteile bieten. Das QCD umgeht dies vollständig – es reduziert Ihr steuerpflichtiges Einkommen direkt, unabhängig davon, ob Sie eine Einzelaufstellung vornehmen.
Um eine QCD durchzuführen, wenden Sie sich an Ihren IRA-Verwalter und teilen Sie ihm mit, dass Sie eine qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttung vornehmen möchten. Der Scheck muss direkt von der IRA an die Wohltätigkeitsorganisation gehen (Sie können das Geld nicht zuerst erhalten und dann spenden), und Sie müssen sicherstellen, dass es sich bei der Wohltätigkeitsorganisation um eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation gemäß 501(c)(3) handelt (von Spendern empfohlene Fonds und private Stiftungen sind nicht qualifiziert). Bewahren Sie Unterlagen für Ihre Steuererklärung auf. Die Depotbank wird die QCDs nicht von anderen Ausschüttungen auf dem 1099-R trennen, den Sie erhalten, daher müssen Sie dies in Ihrer eigenen Steuererklärung korrekt angeben.
Wenn Sie dies in Ihren Sechzigern lesen, bevor RMDs begonnen haben, besteht die wirksamste Steuerstrategie, die Ihnen zur Verfügung steht, darin, in den Jahren zwischen der Pensionierung und dem 73. Lebensjahr schrittweise traditionelles IRA-Geld in ein Roth-IRA-Geld umzuwandeln. Dies ist die Roth-Umwandlungsleiterstrategie, die in einem anderen Artikel dieser Serie behandelt wird. Der Grund, warum es hier wichtig ist, ist, dass die Größe Ihrer traditionellen IRA im Alter von 73 Jahren die Größe Ihrer RMDs für den Rest Ihres Lebens bestimmt, und dass die Reduzierung dieses Saldos durch Konvertierungen auch alle zukünftigen RMDs reduziert.
Die mathematischen Verbindungen. Eine Umwandlung in Höhe von 50.000 US-Dollar mit Mitte sechzig reduziert Ihr traditionelles IRA-Guthaben für immer um 50.000 US-Dollar, was jeden zukünftigen RMD um etwa 1.800 bis 4.400 US-Dollar pro Jahr reduziert (abhängig von Ihrem Alter). Über zwanzig Jahre im Ruhestand bedeutet das 40.000 bis 80.000 US-Dollar weniger steuerpflichtiges Zwangseinkommen – und das umgewandelte Geld im Roth wächst für den Rest Ihres Lebens steuerfrei.
Der beste Zeitpunkt für Umrechnungen sind die Jahre zwischen Ihrer Pensionierung und dem Beginn der RMDs, da Ihr zu versteuerndes Einkommen niedriger ist als nach dem vollständigen Inkrafttreten der RMDs und der Sozialversicherung. Wenn Sie dies lesen und 64 Jahre alt sind und eine große traditionelle IRA besitzen, ist dies der richtige Zeitpunkt für ein Konvertierungsgespräch mit einem Steuerplaner.
Bei der Unterbringung von Vermögenswerten handelt es sich um die Praxis, unterschiedliche Arten von Investitionen auf der Grundlage ihrer steuerlichen Merkmale auf unterschiedlichen Arten von Konten zu halten. Das allgemeine Prinzip: Halten Sie Investitionen, die normale Erträge erwirtschaften (Anleihen, REITs, Aktien mit hoher Dividende), auf steuerbegünstigten Konten wie traditionellen IRAs, wo die Erträge vor der laufenden Besteuerung geschützt sind. Halten Sie Anlagen, die Kapitalgewinne generieren (Wachstumsaktien, Indexfonds), auf steuerpflichtigen Konten, wo Kapitalgewinne zu Vorzugssätzen besteuert werden. Halten Sie die wachstumsstärksten Anlagen auf Roth-Konten, bei denen die eventuellen Gewinne steuerfrei sind.
Wie wirkt sich das auf RMDs aus? Ihr RMD basiert auf dem Gesamtsaldo Ihrer traditionellen IRA. Wenn Ihre traditionelle IRA voller schnell wachsender Investitionen ist, wächst der Saldo schnell und damit auch die RMDs. Wenn Ihre traditionelle IRA voller langsamer wachsender Einkommensinvestitionen ist, wächst der Saldo langsamer und damit auch die RMDs. Durch die Verlagerung der wachstumsstarken Investitionen in ein Roth (wo sie steuerfrei wachsen und keine RMDs haben) und die Beibehaltung der Einkommensinvestitionen in der traditionellen IRA verlangsamen Sie das Wachstum des RMD-generierenden Kontos.
Dabei handelt es sich nicht um eine einmalige Entscheidung, sondern um eine fortlaufende Optimierung. Überprüfen Sie jedes Jahr, wo Ihre Investitionen gehalten werden, und überlegen Sie, ob eine Umschichtung zwischen Konten Ihre langfristige Steuerlast senken würde. Für die meisten Rentner ist es ein lohnenswertes Gespräch mit einem kostenpflichtigen Finanzberater, da die steuerlichen Auswirkungen der Verlagerung von Investitionen zwischen Konten erheblich sein können.
Die meisten Rentner nehmen ihr RMD als Bargeld – der Broker verkauft einige Anlagen und überweist das Bargeld auf ein reguläres Bankkonto. Aber Sie müssen eigentlich nichts verkaufen, um einen RMD zu erhalten. Sie können Investitionen direkt aus der traditionellen IRA auf ein reguläres steuerpflichtiges Maklerkonto in ihrer bestehenden Form übertragen. Dies wird als „Sachleistung“ des RMD bezeichnet.
Der Vorteil besteht darin, dass Sie nicht gezwungen sind, zu einem ungünstigen Zeitpunkt zu verkaufen. Wenn der Markt rückläufig ist und Sie keine Verluste einstecken möchten, können Sie mit einer Sachübertragung den RMD übernehmen, ohne etwas zu verkaufen – die Investitionen werden einfach von einem Konto auf ein anderes verschoben und behalten ihren aktuellen Preis als neue Kostenbasis im steuerpflichtigen Konto. Der IRS behandelt dies immer noch als Ausschüttung und besteuert Sie mit dem Wert zum Zeitpunkt der Übertragung, Sie wurden jedoch nicht zum Verkauf gezwungen.
Sobald die Investitionen auf dem steuerpflichtigen Konto sind, wachsen sie weiter, aber alle zukünftigen Gewinne werden als Kapitalgewinne (häufig zu niedrigeren Sätzen) und nicht als normales Einkommen besteuert. Wenn Sie schließlich zu einem höheren Preis verkaufen, wird der Gewinn mit den Kapitalertragssätzen besteuert. Sinkt der Wert, können Sie den Verlust zum Ausgleich anderer Gewinne nutzen.
Diese Strategie eignet sich besonders in rückläufigen Märkten und bei Investitionen, die Sie ohnehin nicht verkaufen möchten. Sprechen Sie mit Ihrem IRA-Depotbank über den Sachtransferprozess – die meisten großen Broker wickeln ihn routinemäßig ab, aber der Papierkram unterscheidet sich geringfügig von einer normalen Bargeldverteilung.
Die letzte Strategie besteht darin, Ihr RMD als Teil eines größeren jährlichen Steuerbildes zu betrachten und Ihr anderes Einkommen aktiv zu verwalten, um Ihre Gesamtsteuerbelastung so niedrig wie möglich zu halten. Dies wird manchmal als Steuerklassenverwaltung oder Steuerglättung bezeichnet.
Die Grundidee: Ihre Steuerklasse kann von Jahr zu Jahr erheblich schwanken, basierend auf von Ihnen kontrollierten Faktoren (wenn Sie Sozialversicherung beziehen, wenn Sie zusätzliche IRA-Abhebungen vornehmen, wenn Sie Anlagen auf steuerpflichtigen Konten verkaufen, wenn Sie Roth-Konvertierungen vornehmen). Indem Sie diese Entscheidungen über mehrere Jahre hinweg koordinieren, können Sie verhindern, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen in einem Jahr in die Höhe schnellt und Sie nicht in die nächsthöhere Einkommensklasse abrutschen.
Beispiel: In einem Jahr, in dem Ihr RMD relativ niedrig sein wird, können Sie eine zusätzliche Roth-Umrechnung durchführen, um den Rest Ihrer aktuellen Steuerklasse aufzufüllen. In einem Jahr, in dem Ihr RMD hoch sein wird, können Sie optionale Abhebungen oder den Verkauf geschätzter Investitionen auf das nächste Jahr verschieben. Über ein Jahrzehnt im Ruhestand hinweg kann diese Art der Koordination zu erheblichen Steuereinsparungen führen – oft Zehntausende von Dollar im Vergleich zu einem passiven Ansatz.
Die andere Sache, die es zu bewältigen gilt, sind die Sekundäreffekte: Ihr RMD beeinflusst, wie viel von Ihrer Sozialversicherung besteuert wird, Ihre Medicare-Prämien Teil B und D (über den IRMAA-Zuschlag) und Ihren Anspruch auf einige Steuergutschriften. Ein Jahr mit hohem RMD kann zwei Jahre lang zu höheren Medicare-Prämien führen, da Medicare Ihre Steuererklärung von vor zwei Jahren zur Festsetzung Ihrer Prämien verwendet. Wenn Sie dies wissen, können Sie entsprechend planen – wenn Sie das Einkommen eines Jahres knapp unter einem IRMAA-Schwellenwert halten können, sparen Sie den Zuschlag für Teil B und Teil D zwei Jahre lang.
Das Wichtigste, was Sie über RMDs wissen sollten, ist, dass die Strafe für das Fehlen eines RMDs hoch ist. Nach geltendem Recht verhängt der IRS eine Strafe in Höhe von 25 Prozent auf den Fehlbetrag, wenn Sie nicht den gesamten erforderlichen Betrag fristgerecht in Anspruch nehmen. Diese Strafe kann jedoch auf 10 Prozent gesenkt werden, wenn Sie den Fehler umgehend korrigieren. In jedem Fall ist dies eine viel größere Strafe, als Sie jemals aus Unaufmerksamkeit zahlen sollten.
Richten Sie für Anfang November eines jeden Jahres eine Kalendererinnerung ein, die Sie daran erinnert, zu überprüfen, ob Sie Ihr vollständiges RMD absolviert haben. Die meisten IRA-Depotbanken automatisieren den RMD, wenn Sie sie darum bitten, indem sie ihn nach einem von Ihnen gewählten Zeitplan berechnen und verteilen. Nutzen Sie dies, wenn Sie sich bei der manuellen Handhabung nicht auskennen. Automatisierung ist die einfachste Verteidigung gegen einen verpassten RMD.
Wenn Sie einen RMD verpassen, reichen Sie das Formular 5329 zusammen mit Ihrer Steuererklärung für das Jahr der versäumten Ausschüttung ein und beantragen Sie einen Erlass der Strafe (das IRS gewährt häufig einen Erlass aus triftigem Grund, wenn Sie den Fehler korrigieren und ordnungsgemäß einreichen). Hoffen Sie nicht nur, dass der IRS es nicht bemerkt. Das wird der Fall sein, und je länger der Fehler unkorrigiert bleibt, desto schlechter ist das Ergebnis.
RMDs sind einer der wenigen Bereiche der Altersvorsorge, in denen die Regeln unflexibel und die Strafen real sind. Achten Sie darauf, bauen Sie ein System auf, das sie automatisch verarbeitet, und nutzen Sie die oben genannten Strategien, um die steuerlichen Auswirkungen zu minimieren. Richtig gemacht sind RMDs ein überschaubarer Teil einer Altersvorsorge. Wenn sie ignoriert oder falsch gehandhabt werden, können sie Sie still und leise mehr kosten als jeder andere einzelne Steuerfehler in Ihren Ruhestandsjahren.