If you have a traditional IRA, 401(k), 403(b), 457(b), or SEP-IRA, the IRS does not let you defer taxes on that money forever. At a certain age, currently 73, you must begin withdrawing a minimum amount each year, and the withdrawals are taxed as ordinary income. The required amount is called your Required Minimum Distribution, or RMD. The rule applies to almost all traditional retirement accounts, with the notable exception of Roth IRAs, which have no RMDs during the owner's lifetime.
The first RMD is for the year you turn 73, but you have until April 1 of the following year to take it. Every subsequent RMD must be taken by December 31 of its year. Many retirees take the first RMD in the year they turn 73 (rather than waiting until April 1) to avoid having two RMDs in the same calendar year, which can push them into a higher tax bracket.
The amount of each RMD is calculated by dividing the prior year-end balance of your account by a number called the Distribution Period, which comes from an IRS table called the Uniform Lifetime Table. The Distribution Period at age 73 is currently 26.5, which translates to about 3.77 percent of the account balance. The percentage rises each year as you get older — at 80 it is about 5.0 percent, at 85 it is about 6.6 percent, and at 90 it is about 8.8 percent. By the time you reach your nineties, the RMD is taking out a substantial chunk of your account each year whether you need the money or not.
The arithmetic is straightforward. Take the balance of your traditional retirement account on December 31 of the prior year. Find your Distribution Period from the IRS Uniform Lifetime Table (the broker holding your IRA usually does this for you, but you can also look it up at irs.gov). Divide the balance by the distribution period. The result is your RMD for the current year.
Example: At the end of last year, your traditional IRA balance was $500,000. You turn 75 this year, so your Distribution Period is 24.6. Your RMD = $500,000 / 24.6 = $20,325. You must withdraw at least $20,325 from the account this year and pay income tax on it.
If you have multiple traditional IRAs, you can calculate the RMD for each one separately and then take the total from any one or any combination of them. This flexibility lets you concentrate withdrawals from accounts you want to draw down faster, or from accounts with poor investments, while leaving other accounts to keep growing. 401(k)s, however, must each have their RMD calculated and taken separately — you cannot aggregate 401(k) RMDs.
73 歳になってもまだ働いており、現在の雇用主で 401(k) を取得している場合は、実際に退職するまでその特定の口座で RMD を延期できる可能性があります (会社の株式を 5% 以上所有していない限り)。これは、「まだ動作している例外」と呼ばれることもあります。 IRA や元雇用主の 401(k) には適用されません。現在の雇用主のプランにのみ適用されます。 |||9月||| 少しでも慈善活動に寄付する場合、適格慈善分配は、退職後の戦略全体の中で最も活用されていない減税の 1 つです。その仕組みは次のとおりです。あなたが 70 歳半以上になると (注: この年齢は 73 歳ではなく 70 歳半です)、IRA 管理者に年間最大 108,000 ドル (2026 年には毎年インデックス化) を IRA から 1 つ以上の適格な慈善団体に直接送金するよう指示できます。送金金額はその年の RMD にカウントされますが、課税所得としてはカウントされません。 |||9月||| そのメリットは非常に大きいです。 RMD を収入として受け取り、税金を支払い、税引き後のお金の一部を慈善団体に寄付するのではなく、中間のステップを完全にスキップします。慈善団体は全額を受け取り、あなたはそれに対して支払うはずだった所得税を節約できます。連邦税が 22 パーセントに該当する人の場合、20,000 ドルの RMD の代わりに 20,000 ドルの QCD と別途 20,000 ドルの慈善寄付を行うと、連邦税と州税、さらに潜在的なメディケア保険料の値上げを 4,400 ドル節約できます。 |||9月||| また、QCD は、ほとんどの退職者にとって、通常の慈善控除よりも便利です。控除基準が高いため、ほとんどの人は明細を記入しなくなりました。つまり、定期的な慈善寄付には税金上のメリットがまったくありません。 QCD はこれを完全に回避します。項目別にするかどうかに関係なく、課税所得を直接削減します。 |||9月||| 編集者のおすすめ · この記事に関連する |||9月||| オーガスタ貴金属 |||9月||| ゴールド IRA で退職後の生活を守りましょう。 A+ BBB 評価の無料の投資家ガイド。 |||9月||| 詳細を見る → |||9月||| Amazonで関連商品を購入する |||9月||| 対象となる購入から手数料を得る場合があります。 50 歳以上の大人向けに選ばれています。 |||9月||| QCD を行うには、IRA 管理者に連絡し、適格な慈善配布を希望していることを伝えてください。小切手は IRA から慈善団体に直接送られる必要があり (先にお金を受け取ってから寄付することはできません)、その慈善団体が 501(c)(3) の公的慈善団体であることを確認する必要があります (寄付者が推奨する基金や民間財団は対象外です)。納税申告書用の書類を保管しておいてください。管理者は、受け取った 1099-R で QCD を他の配布物から分離しないため、自分の納税申告書で正しく報告する必要があります。 |||9月||| もしあなたがRMDが始まる前の60代でこれを読んでいるなら、あなたが利用できる最も強力な税務戦略は、退職から73歳までの数年間で従来のIRA資金を徐々にRoth IRAに転換することです。これは、このシリーズの別の記事で取り上げられているRoth転換ラダー戦略です。ここで重要となる理由は、73 歳時点での従来の IRA の規模が残りの生涯の RMD の規模を決定し、コンバージョンを通じてその残高を減らすと、将来のすべての RMD も同様に減少するためです。 |||9月||| 数学は複雑になります。 60代半ばで5万ドルを換金すると、従来のIRA残高は永久に5万ドル減少し、将来のRMDは年間約1,800ドルから4,400ドル減少します（年齢に応じて）。退職後 20 年以上経つと、強制的に課税対象となる収入が 40,000 ドルから 80,000 ドル少なくなります。ロスで換金されたお金は、残りの生涯にわたって非課税で増えます。 |||9月||| 転換を行うのに最適な時期は、退職してから RMD が始まるまでの数年間です。これは、RMD と社会保障が完全に適用された後よりも課税所得が低くなるためです。これを読んでいるあなたが 64 歳で、大規模な従来型 IRA を保有しているのであれば、今こそ税務プランナーと転換について話し合っているときです。 |||9月||| 資産の所在とは、税金の特性に基づいて、さまざまな種類の投資をさまざまな種類の口座に保持することです。一般原則: 通常の収益を生み出す投資 (債券、REIT、高配当株) は、従来の IRA のような税金繰延口座で保有し、そこでは収益が現行の課税から保護されます。キャピタルゲインを生み出す投資（成長株、インデックスファンド）を課税口座に保有し、キャピタルゲインには優遇税率が適用されます。最も成長率の高い投資を Roth 口座に保有すると、最終的な利益は非課税になります。
If you give to charity at all, the Qualified Charitable Distribution is one of the most underused tax breaks in the entire retirement playbook. Here is how it works. Once you are 70½ or older (note: this age is 70½, not 73), you can direct your IRA custodian to send up to $108,000 per year (in 2026, indexed annually) directly from your IRA to one or more qualified charities. The amount sent counts toward your RMD for the year, but it does not count as taxable income.
The benefit is significant. Instead of taking your RMD as income, paying tax on it, and then giving some of the after-tax money to charity, you skip the middle step entirely. The charity gets the full amount, and you save the income tax you would have paid on it. For someone in the 22 percent federal tax bracket, a $20,000 QCD instead of a $20,000 RMD plus a separate $20,000 charitable contribution saves $4,400 in federal taxes, plus state taxes, plus potential Medicare premium increases.
The QCD is also more useful than a regular charitable deduction for most retirees. Because of the high standard deduction, most people do not itemize anymore, which means regular charitable contributions provide no tax benefit at all. The QCD bypasses this entirely — it reduces your taxable income directly, regardless of whether you itemize.
To do a QCD, contact your IRA custodian and tell them you want to make a Qualified Charitable Distribution. The check has to go directly from the IRA to the charity (you cannot receive the money first and then donate it), and you have to make sure the charity is a 501(c)(3) public charity (donor-advised funds and private foundations do not qualify). Keep documentation for your tax return. The custodian will not separate QCDs from other distributions on the 1099-R you receive, so you have to report it correctly on your own tax return.
If you are reading this in your sixties, before RMDs have started, the most powerful tax strategy available to you is gradually converting traditional IRA money to a Roth IRA in the years between retirement and age 73. This is the Roth conversion ladder strategy covered in another article in this series. The reason it matters here is that the size of your traditional IRA at age 73 determines the size of your RMDs for the rest of your life, and reducing that balance through conversions reduces every future RMD as well.
The math compounds. A $50,000 conversion in your mid-sixties reduces your traditional IRA balance by $50,000 forever, which reduces every future RMD by roughly $1,800 to $4,400 per year (depending on your age). Over twenty years of retirement, that is $40,000 to $80,000 less in forced taxable income — and the converted money in the Roth grows tax-free for the rest of your life.
The best time to do conversions is the years between when you retire and when RMDs begin, because your taxable income is lower then than it will be once RMDs and Social Security are fully in play. If you are reading this and you are 64 with a large traditional IRA, this is the moment to be having a conversion conversation with a tax planner.
Asset location is the practice of holding different types of investments in different types of accounts based on their tax characteristics. The general principle: hold investments that produce ordinary income (bonds, REITs, high-dividend stocks) in tax-deferred accounts like traditional IRAs, where the income is sheltered from current taxation. Hold investments that produce capital gains (growth stocks, index funds) in taxable accounts, where capital gains are taxed at preferential rates. Hold the highest-growth investments in Roth accounts, where the eventual gains are tax-free.
これは RMD にどのような影響を与えますか? RMD は、従来の IRA の合計残高に基づいています。従来の IRA が急成長する投資でいっぱいの場合、残高は急速に増加し、RMD も同様に増加します。従来の IRA が成長の遅い収益投資でいっぱいの場合、残高の増加は遅くなり、RMD の増加も遅くなります。高成長投資をRoth（そこでは非課税でRMDなしで成長する）に移し、収益投資を従来のIRAに維持することで、RMDを生み出す口座の成長を遅らせることができます。 |||9月||| これは一度限りの決定ではなく、継続的な最適化です。毎年、投資がどこに保管されているかを確認し、口座間で投資を移動することで長期的な税負担が軽減されるかどうかを検討してください。ほとんどの退職者にとって、これは有料のファイナンシャルアドバイザーに相談する価値のある話です。口座間で投資を移動すると税金に重大な影響が生じる可能性があるためです。 |||9月||| ほとんどの退職者は RMD を現金として受け取ります。ブローカーは投資の一部を売却し、その現金を通常の銀行口座に送金します。しかし、実際には RMD を取得するために何かを売る必要はありません。投資を従来の IRA から既存の形式で通常の課税証券口座に直接移管できます。これは、RMD を「現物で受け取る」と呼ばれます。 |||9月||| 都合の悪いタイミングで売却を強いられることがないのがメリットです。市場が下落しており、損失を確定させたくない場合は、現物送金を利用すると、何も売らずに RMD を受け取ることができます。投資は、ある口座から別の口座に移動するだけで、現在の価格が課税口座の新しい原価基準として維持されます。 IRS は依然としてこれを分配として扱い、譲渡時の価値に基づいて課税しますが、売却を強制されることはありません。 |||9月||| 投資は一旦課税口座に移されると成長を続けますが、将来の利益は通常の所得ではなくキャピタルゲイン（多くの場合低税率）として課税されます。最終的により高い価格で売却した場合、その利益にはキャピタルゲイン税率が課税されます。値が下がった場合は、その損失を他の利益を相殺するために使用できます。 |||9月||| この戦略は、下落相場やとにかく売りたくない投資に特に役立ちます。現物送金プロセスについては、IRA のカストディアンにご相談ください。ほとんどの大手ブローカーが日常的にこのプロセスを処理していますが、事務手続きは通常の現金分配とは若干異なります。 |||9月||| 最後の戦略は、RMD をより大きな年間税金の一部と考え、その他の収入を積極的に管理して全体の税額をできるだけ低く抑えることです。これは、税区分管理または税平滑化と呼ばれることもあります。 |||9月||| 基本的な考え方: あなたの税金区分は、あなたがコントロールする要因(社会保障を受けるとき、追加のIRA引き出しを受けるとき、課税口座の投資を売却するとき、Roth変換を行うとき)に基づいて年ごとに大幅に変化する可能性があります。これらの決定を複数年にわたって調整することで、課税所得が 1 年で急増するのを防ぎ、自分自身を次の階層に押し上げることを避けることができます。 |||9月||| たとえば、RMD が比較的低い年には、追加の Roth 換算を実行して、現在の税金区分の残りを埋めることができます。 RMD が高くなる年には、オプションの出金を遅らせたり、高く評価された投資の売却を翌年まで延期したりする可能性があります。退職後 10 年間にわたって、この種の調整は有意義な節税効果をもたらします。多くの場合、消極的なアプローチと比較して数万ドルの節税効果が得られます。 |||9月||| もう 1 つ管理すべきことは二次的な影響です。RMD は、社会保障の課税額、メディケア パート B および D の保険料 (IRMAA 追加料金による)、および一部の税額控除の資格に影響します。メディケアは 2 年前の納税申告書を使用して保険料を設定するため、RMD が高い年はその後 2 年間のメディケア保険料の高額化につながる可能性があります。これを知っておくと、計画を立てることができます。1 年間の収入を IRMAA の基準値未満に抑えることができれば、パート B とパート D の両方で 2 年間の追加料金を節約できます。
This is not a one-time decision but an ongoing optimization. Every year, look at where your investments are held and consider whether shifting them between accounts would reduce your long-term tax bill. For most retirees, this is a conversation worth having with a fee-only financial advisor, because the tax implications of moving investments between accounts can be significant.
Most retirees take their RMD as cash — the broker sells some investments and sends the cash to a regular bank account. But you do not actually have to sell anything to take an RMD. You can transfer investments directly out of the traditional IRA into a regular taxable brokerage account, in their existing form. This is called taking the RMD 'in kind.'
The advantage is that you are not forced to sell at an inconvenient time. If the market is down and you do not want to lock in losses, an in-kind transfer lets you take the RMD without selling anything — the investments simply move from one account to another, keeping their current price as their new cost basis in the taxable account. The IRS still treats this as a distribution and taxes you on the value at the time of transfer, but you have not been forced to sell.
Once the investments are in the taxable account, they continue to grow, but any future gains are taxed as capital gains (often at lower rates) rather than as ordinary income. If you eventually sell at a higher price, the gain is taxed at capital gains rates. If the value drops, you can use the loss to offset other gains.
This strategy is particularly useful in down markets and for investments you would not want to sell anyway. Talk to your IRA custodian about the in-kind transfer process — most major brokers handle it routinely, but the paperwork is slightly different from a normal cash distribution.
The final strategy is to think of your RMD as one piece of a larger annual tax picture and to actively manage your other income to keep your overall tax bill as low as possible. This is sometimes called tax bracket management or tax smoothing.
The basic idea: your tax bracket can vary significantly from year to year based on factors you control (when you take Social Security, when you take additional IRA withdrawals, when you sell investments in taxable accounts, when you do Roth conversions). By coordinating these decisions across multiple years, you can keep your taxable income from spiking in any one year and avoid pushing yourself into the next bracket up.
For example: in a year when your RMD will be relatively low, you might do an additional Roth conversion to fill up the rest of your current tax bracket. In a year when your RMD will be high, you might delay any optional withdrawals or postpone selling appreciated investments until the next year. Over a decade of retirement, this kind of coordination can produce meaningful tax savings — often tens of thousands of dollars compared to a passive approach.
The other thing to manage is the secondary effects: your RMD affects how much of your Social Security gets taxed, your Medicare Part B and D premiums (through the IRMAA surcharge), and your eligibility for some tax credits. A high-RMD year can cascade into higher Medicare premiums for two years afterward, because Medicare uses your tax return from two years ago to set your premiums. Knowing this lets you plan around it — if you can keep one year's income just below an IRMAA threshold, you save the surcharge on both Part B and Part D for two years.
RMD について知っておくべき最も重要なことは、RMD を逃した場合のペナルティが厳しいということです。現在の法律では、期限までに必要な金額を全額受け取らなかった場合、IRS は不足額に対して 25 パーセントの罰金を課します。ただし、間違いをすぐに修正すれば、罰金は 10 パーセントに軽減されます。いずれにせよ、これは不注意によって支払うべきよりもはるかに大きな罰金です。
毎年 11 月初旬にカレンダーのリマインダーを設定して、RMD をすべて摂取したことを確認するように通知します。ほとんどの IRA 管理者は、要求に応じて RMD を自動化し、選択したスケジュールで RMD を計算して配布します。手動での操作に自信がない場合は、これを活用してください。自動化は、RMD の見逃しに対する最も簡単な防御策です。 |||9月||| RMD を見逃した場合は、分配を逃した年の納税申告書を Form 5329 に提出し、罰金の免除を要求します (エラーを修正して適切に申告した場合、IRS は合理的な理由で免除を許可することがよくあります)。 IRS が気付かないことをただ祈るだけではありません。エラーが修正されないまま時間が経てば経つほど、結果は悪化します。 |||9月||| RMD は、ルールが柔軟で罰則が現実的な退職計画の数少ない分野の 1 つです。これらに注意し、自動的に処理するシステムを構築し、上記の戦略を使用して税への影響を最小限に抑えてください。正しく行えば、RMD は退職金計画の管理可能な部分となります。無視されたり、誤って扱われたりすると、退職後の他の単一の税金ミスよりも静かに大きな損害を被る可能性があります。 |||9月||| 全体像 |||9月||| 見出し |||9月||| 従来の IRA または 401(k) をお持ちの場合、73 歳になる年は人生で最も重要な納税年度の 1 つです。必要最小限の分配が開始され、それに関して行う決定によって、残りの生涯にわたって数万ドルを節約（またはコスト）することができます。知っておくべきことは次のとおりです。 |||9月||| 50+ の角度 |||9月||| あなたの動き |||9月||| ゴールド IRA で退職金を保護する |||9月||| 50 歳以上の成人に信頼されている、A+ BBB 格付けのゴールド IRA 企業による無料の投資家ガイド。 |||9月||| 無料ガイドを入手 |||9月||| あなたにおすすめ |||9月||| この記事に関連する厳選されたリソース |||9月||| 金融 |||9月||| 比較する |||9月||| レンディングツリー |||9月||| 複数の金融機関の住宅ローン、借り換え、個人ローンの金利を比較します。 |||9月||| 保険 |||9月||| イートス生命保険 |||9月||| 健康診断は必要ありません。月額 8 ドルから、10 分でカバーされます。 |||9月||| ポリシージーニアス |||9月||| 大手保険会社の生命保険の見積もりを 1 か所で比較できます。自由かつ公平です。 |||9月||| アフィリエイトの開示: 当社はお客様に無料でコミッションを得る場合があります。 |||9月||| 以下にも関連します: |||9月||| 70代の場合 |||9月||| 80年以降 |||9月||| お金の詳細 |||9月||| 65歳以降の固定資産税を減らす方法 |||9月||| キャッチアップ拠出で退職後の貯蓄を最大化 |||9月||| インフレと退職後の貯蓄 |||9月||| お金の記事をすべて見る → |||9月||| 50 Plus Hub は、50 歳以降のスマートな生活のための日刊新聞スタイルのポータルです。役立つガイダンス、ゲーム、ツール、セール、わかりやすい英語のヘルプが含まれています。 |||9月||| トピックス |||9月||| 10年までに |||9月||| 50代 |||9月||| 60代 |||9月||| 80年以降 |||9月||| ゲームとツール |||9月||| メモリーマッチ |||9月||| リコールチェーン |||9月||| テレビナイト |||9月||| 聖書トリビア |||9月||| 健康とウェルネス |||9月||| 医療警告 |||9月||| 生命保険 |||9月||| 携帯電話プラン |||9月||| ID の保護 |||9月||| © 2026 50 Plus ハブ。無断転載を禁じます。 |||9月||| 編集基準 |||9月||| プライバシー |||9月||| 規約 |||9月||| 作成者 |||9月||| ティモシー・パーカー |||9月||| × |||9月||| 入力を開始して 50 Plus Hub を検索します
If you do miss an RMD, file Form 5329 with your tax return for the year of the missed distribution and request a waiver of the penalty (the IRS often grants waivers for reasonable cause if you correct the error and file properly). Do not just hope the IRS will not notice. They will, and the longer the error goes uncorrected the worse the outcome.
RMDs are one of the few areas of retirement planning where the rules are inflexible and the penalties are real. Pay attention to them, build a system that handles them automatically, and use the strategies above to minimize the tax impact. Done right, RMDs are a manageable part of a retirement plan. Ignored or mishandled, they can quietly cost you more than any other single tax mistake of your retirement years.