Das Internal Revenue Code behandelt traditionelle Ersparnisse und Roth-Ersparnisse ganz unterschiedlich, wenn Sie das 73. Lebensjahr erreichen. Ein 65-jähriges Ehepaar mit einem Portfolio von 1 Million US-Dollar auf traditionellen Konten sieht sich mit Beginn der erforderlichen Mindestausschüttungen mit einem steilen Steueranstieg konfrontiert, der sie möglicherweise in eine höhere Steuerklasse drängt, als sie es während der Arbeit erlebt hat.
Wenn Sie einen Teil dieses Geldes in eine Roth IRA umwandeln, können Sie heute Steuern zu einem bekannten Satz zahlen, sodass spätere Abhebungen steuerfrei sind. Diese Strategie ist nicht kostenlos, aber für viele Haushalte in den Jahren zwischen Rente und Medicare schafft sie eine Steuerabsicherung, die ein Leben lang anhält.
Der Wert der Steuerarbitrage
Die Kernlogik einer Roth-Umwandlung beruht auf Steuerarbitrage. Sie zahlen Einkommenssteuer auf Gelder, die von einer traditionellen IRA übertragen werden, zu Ihrem aktuellen Grenzsatz. Wenn Ihr Steuersatz im Ruhestand niedriger ist als Ihr aktueller Steuersatz, kostet Sie eine Umstellung tatsächlich Geld.
Wenn Sie jedoch davon ausgehen, dass Ihr Steuersatz im Ruhestand gleich oder höher sein wird, sichern Sie sich durch die Zahlung der Steuer jetzt einen niedrigeren Steuersatz. Denken Sie an den Tax Cuts and Jobs Act von 2017. Die aktuellen individuellen Steuersätze liegen bei maximal 37 Prozent, sollen aber im Jahr 2026 auslaufen.
Ohne neue Gesetze wird der Spitzensatz wieder bei 39,6 Prozent liegen und die Spanne nach oben verschieben. Die Umwandlung von Geldern bei historisch niedrigen Zinssätzen dient als Absicherung gegen zukünftige Steuererhöhungen durch den Kongress.
Die versteckten Kosten von Medicare-Zuschlägen
Sie müssen Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen genau im Auge behalten, da es den einkommensbezogenen monatlichen Anpassungsbetrag, bekannt als IRMAA, auslöst. Medicare verwendet Ihre Steuererklärung von zwei Jahren vor der Festsetzung Ihrer Teil-B- und Teil-D-Prämien.
Wenn Ihr MAGI für 2024 103.000 US-Dollar als Einzelperson oder 206.000 US-Dollar als Mitantragsteller übersteigt, zahlen Sie einen Aufpreis. Eine große Roth-Umwandlung steigert Ihr Einkommen für dieses Jahr. Das bedeutet, dass eine Umstellung im Jahr 2024 Ihre Medicare-Prämien im Jahr 2026 in die Höhe treiben könnte.
Sie müssen berechnen, ob die Steuerersparnis durch die Umstellung über einen Zeitraum von 20 Jahren die zusätzlichen Prämienkosten für ein einzelnes Jahr übersteigt. Manchmal bleiben Sie mit einer kleineren Umstellung über mehrere Jahre unter diesen Schwellenwerten.
Wo man das Geld für die Steuerzahlung findet
Die Rechnung funktioniert am besten, wenn Sie die Umwandlungssteuer mit Geldern von außerhalb Ihres Rentenkontos bezahlen. Wenn Sie eine traditionelle IRA von 100.000 US-Dollar haben und in der Steuerklasse von 24 Prozent liegen, schulden Sie dem IRS 24.000 US-Dollar.
Wenn Sie diese 24.000 US-Dollar von der IRA selbst zahlen, überweisen Sie nur 76.000 US-Dollar an die Roth. Sie verlieren das Wachstumspotenzial dieser 24.000 US-Dollar für immer. Wenn Sie die Steuer von einem Girokonto oder einem Sparkonto bezahlen, fließen die gesamten 100.000 US-Dollar in den Roth und wachsen steuerfrei.
Durch den effektiven Einsatz von Fremdmitteln können Sie mehr Geld vor künftigen Steuern schützen. Voraussetzung dafür ist, dass liquide Ersparnisse vorhanden sind, weshalb Sie den Umbau bereits Jahre vor dem tatsächlichen Bedarf planen sollten.
Planen Sie Ihre Conversions rund um den Steueruntergang
Der Zeitraum zwischen Arbeitsunterbrechung und Inanspruchnahme der Sozialversicherung bietet eine goldene Chance. In diesen Jahren sinkt Ihr zu versteuerndes Einkommen oft erheblich, weil Sie keinen Gehaltsscheck mehr haben.
Sie können die niedrigeren Steuerklassen, z. B. die 10-Prozent- und die 12-Prozent-Klasse, mit Umtauschgeld füllen. Beispielsweise könnte ein Ehepaar, das gemeinsam einen Antrag stellt, im Jahr 2024 einen Standardabzug von 29.200 US-Dollar erhalten.
Sie könnten potenziell weitere 23.200 US-Dollar umsetzen und dennoch in der 12-Prozent-Grenze bleiben. Es ist effizienter, diese niedrigen Bereiche mit steuerpflichtigen Umrechnungen zu einem niedrigen Satz zu füllen, als zu warten, bis RMDs später Geld zu einem Satz von 22 oder 24 Prozent herauspressen.
Die Vorteile für Ihre Erben
Der SECURE Act von 2019 hat die Regeln für geerbte IRAs geändert. Die meisten nichtehelichen Begünstigten müssen das Konto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Eigentümers leeren. Wenn sie eine traditionelle IRA erben, sind diese Abhebungen für sie als normales Einkommen steuerpflichtig.
Dies kann für Ihre Kinder in ihren Spitzenverdienstjahren zu einer enormen Steuerbelastung führen. Wenn Sie in einen Roth wechseln und die Steuer selbst zahlen, erben Ihre Erben das Konto steuerfrei.
Sie müssen das Geld immer noch innerhalb von 10 Jahren abheben, aber sie schulden dem IRS nichts. Dies ist eine äußerst effiziente Möglichkeit, Vermögen zu übertragen, da es sich um eine steuerfreie Schenkung an Ihre Familie und nicht um eine Steuerlast handelt.
Die Beschränkungen der Fünf-Jahres-Regel
Sie können das umgewandelte Geld nicht sofort straffrei anfassen. Der IRS wendet für jede von Ihnen vorgenommene Umwandlung eine separate Fünfjahresfrist an. Wenn Sie unter 59,5 Jahre alt sind, müssen Sie fünf Jahre warten, um die umgewandelten Gelder abzuheben, oder Sie zahlen eine Vorfälligkeitsentschädigung von 10 Prozent auf den Verdienstanteil.
Ab dem 59. Lebensjahr können Sie jederzeit steuer- und straffrei auf Ihre umgewandelten Beiträge zugreifen. Allerdings müssen alle Einkünfte aus diesen Beiträgen auch die Fünf-Jahres-Regel erfüllen.
Dies macht Roth-Konvertierungen zu einer schlechten Strategie, wenn Sie sofort Zugriff auf dieses Geld benötigen. Es handelt sich ausschließlich um ein langfristiges Spiel zur Altersvorsorge.
2024 Medicare Teil B Einkommensbezogene monatliche Anpassungsbeträge
| Anmeldestatus | MAGI-Reihe | Monatlicher Zuschlag |
|---|---|---|
| Einzeln/gemeinsam | Below $103k / $206k | $0.00 |
| Single | 103.000 bis 129.000 US-Dollar | $69.90 |
| Gelenk | $206k - $258k | $69.90 |
| Single | 129.000 bis 161.000 US-Dollar | $97.40 |
| Gelenk | $258k - $322k | $97.40 |
| Single | 161.000 bis 193.000 US-Dollar | $124.80 |
| Gelenk | $322k - $386k | $124.80 |
Lassen Sie nicht zu, dass die Angst vor Steuern Ihre Portfolioplanung lähmt. Eine Roth-Umwandlung ist ein Instrument, kein Auftrag, und sie funktioniert am besten, wenn Sie Bargeld zur Verfügung haben, um die Steuerrechnung zu bezahlen, ohne den Auftraggeber zu überfallen.
Beginnen Sie mit der Hochrechnung Ihres zu versteuernden Einkommens im Ruhestand und berechnen Sie die Zahlen mit einem Taschenrechner oder einem vertrauenswürdigen Honorarberater. Wenn Ihr Steuersatz jetzt niedriger ist als nach dem Inkrafttreten der Sozialversicherung und RMDs, kann die Umwandlung eines kleinen Betrags pro Jahr Ihre Erben und Ihr zukünftiges Selbst vor dem Finanzamt schützen.
Quellen
- Internal Revenue Service, „Publikation 590-A, Beiträge zu individuellen Altersvorsorgevereinbarungen (IRAs)“ (2023)
- Sozialversicherungsbehörde, „Medicare-Prämien: Regeln für Leistungsempfänger mit höherem Einkommen“ (2024)
- Vanguard, „The Case for Roth Conversions“ (2022)
- Center for Retirement Research am Boston College, „Roth Conversions as a Tax Management Tool“ (2021)