L'Internal Revenue Code traite l'épargne traditionnelle et l'épargne Roth de manière très différente lorsque vous atteignez l'âge de 73 ans. Un couple de 65 ans avec un portefeuille d'un million de dollars dans des comptes traditionnels est confronté à une forte hausse d'impôts une fois que les distributions minimales requises commencent, ce qui pourrait les pousser dans une tranche d'imposition plus élevée que celle qu'ils connaissaient lorsqu'ils travaillaient.
La conversion d'une partie de cet argent en Roth IRA vous permet désormais de payer des impôts à un taux connu aujourd'hui, de sorte que les retraits ultérieurs sont exonérés d'impôt. Cette stratégie n’est pas gratuite, mais pour de nombreux ménages entre la retraite et Medicare, elle crée une couverture fiscale qui dure toute la vie.
La valeur de l’arbitrage fiscal
La logique fondamentale d’une conversion Roth repose sur l’arbitrage fiscal. Vous payez de l'impôt sur le revenu sur les fonds transférés d'un IRA traditionnel à votre taux marginal actuel. Si votre taux d’imposition à la retraite est inférieur à votre taux actuel, une conversion vous coûte en réalité de l’argent.
Cependant, si vous prévoyez que votre taux d’imposition sera le même ou plus élevé à la retraite, le fait de payer l’impôt garantit désormais un taux inférieur. Prenons l’exemple de la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi. Les taux d’imposition des particuliers actuels plafonnent à 37 %, mais devraient expirer en 2026.
Sans nouvelle législation, le taux maximum reviendra à 39,6 pour cent et les tranches augmenteront. Convertir des fonds alors que les taux sont historiquement bas agit comme une police d’assurance contre de futures augmentations d’impôts décidées par le Congrès.
Le coût caché des surtaxes de Medicare
Vous devez surveiller de près votre revenu brut ajusté modifié, car il déclenche le montant d'ajustement mensuel lié au revenu, connu sous le nom d'IRMAA. Medicare utilise votre déclaration de revenus de deux ans avant pour fixer vos primes partie B et partie D.
Pour 2024, si votre MAGI dépasse 103 000 $ en tant que particulier ou 206 000 $ en tant que déclarant conjoint, vous payez un supplément. Une conversion Roth importante augmente vos revenus pour cette année-là. Cela signifie qu’une conversion effectuée en 2024 pourrait gonfler vos primes Medicare en 2026.
Vous devez calculer si les économies d’impôt résultant de la conversion sur 20 ans dépassent les coûts de prime supplémentaires pour une seule année. Parfois, effectuer une conversion plus petite sur plusieurs années vous maintient en dessous de ces seuils.
Où trouver l'argent pour payer la taxe
Le calcul fonctionne mieux si vous payez la taxe de conversion avec de l’argent provenant de l’extérieur de vos comptes de retraite. Si vous avez un IRA traditionnel de 100 000 $ et que vous êtes dans la tranche d'imposition de 24 %, vous devez 24 000 $ à l'IRS.
Si vous payez ces 24 000 $ depuis l'IRA lui-même, vous ne transférez que 76 000 $ vers le Roth. Vous perdez à jamais le potentiel de croissance de ces 24 000 $. Si vous payez l'impôt à partir d'un compte courant ou d'une épargne, la totalité des 100 000 $ va dans le Roth et croît en franchise d'impôt.
Utiliser efficacement des liquidités extérieures vous permet de mettre davantage d’argent à l’abri des impôts futurs. Cela nécessite de disposer d’épargne liquide, c’est pourquoi vous devez planifier les conversions des années avant d’avoir réellement besoin de cet argent.
Synchronisez vos conversions en fonction de la fin des taxes
La fenêtre entre l’arrêt du travail et la demande de sécurité sociale présente une opportunité en or. Durant ces années, votre revenu imposable diminue souvent considérablement car vous n’avez plus de salaire.
Vous pouvez remplir les tranches d’imposition inférieures, telles que les tranches de 10 % et 12 %, avec l’argent de conversion. Par exemple, un couple marié déclarant conjointement pourrait bénéficier d’une déduction forfaitaire de 29 200 $ en 2024.
Ils pourraient potentiellement convertir 23 200 $ supplémentaires tout en restant dans la tranche de 12 %. Remplir ces tranches basses avec des conversions imposables à un faible taux est plus efficace que d’attendre que les RMD forcent l’argent à sortir plus tard à un taux de 22 ou 24 %.
Les avantages pour vos héritiers
La loi SECURE de 2019 a modifié les règles relatives aux IRA hérités. La plupart des bénéficiaires autres que le conjoint doivent vider le compte dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire. S'ils héritent d'un IRA traditionnel, ces retraits sont imposables comme un revenu ordinaire.
Cela peut créer une facture fiscale énorme pour vos enfants pendant les années où ils gagnent le plus. Si vous vous convertissez en Roth et payez vous-même l'impôt, vos héritiers hériteront du compte en franchise d'impôt.
Ils doivent encore retirer l’argent dans un délai de 10 ans, mais ils ne doivent rien à l’IRS. Il s’agit d’un moyen très efficace de transférer du patrimoine, agissant comme un don non imposable à votre famille plutôt que comme un fardeau fiscal.
Les contraintes de la règle de cinq ans
Vous ne pouvez pas toucher immédiatement l’argent converti sans pénalité. L'IRS applique une horloge distincte de cinq ans à chaque conversion que vous effectuez. Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devez attendre cinq ans pour retirer les fonds convertis ou vous payez une pénalité de retrait anticipé de 10 % sur la partie gains.
Une fois que vous atteignez l’âge de 59 ans et demi, vous pouvez accéder à tout moment à vos cotisations converties en franchise d’impôt et sans pénalité. Cependant, tout revenu provenant de ces cotisations doit également respecter la règle des cinq ans.
Cela fait des conversions Roth une mauvaise stratégie si vous avez besoin d’accéder immédiatement à cet argent. Il s’agit strictement d’un jeu à long terme pour la sécurité de la retraite.
Montants d’ajustement mensuels liés au revenu de Medicare Part B 2024
| Statut de dépôt | Gamme MAGI | Supplément mensuel |
|---|---|---|
| Simple/Joint | En dessous de 103 000 $ / 206 000 $2/td> | $0.00 |
| Célibataire | 103 000 $ - 129 000 $2/td> | $69.90 |
| Commune | 206 000 $ - 258 000 $2/td> | $69.90 |
| Célibataire | 129 000 $ - 161 000 $2/td> | $97.40 |
| Commune | 258 000 $ - 322 000 $2/td> | $97.40 |
| Célibataire | 161 000 $ - 193 000 $2/td> | $124.80 |
| Commune | 322 000 $ - 386 000 $2/td> | $124.80 |
Ne laissez pas la peur des impôts paralyser la planification de votre portefeuille. Une conversion Roth est un outil, pas un mandat, et elle fonctionne mieux lorsque vous disposez de liquidités pour payer la facture fiscale sans piller le principal.
Commencez par projeter votre revenu imposable à la retraite et calculez les chiffres avec une calculatrice ou un conseiller payant de confiance. Si votre taux d'imposition est inférieur maintenant à ce qu'il sera une fois que la sécurité sociale et les RMD entreront en vigueur, convertir un petit montant chaque année peut protéger vos héritiers et votre futur moi du fisc.
Sources
- Internal Revenue Service, « Publication 590-A, Contributions aux régimes de retraite individuels (IRA) » (2023)
- Administration de la sécurité sociale, « Primes Medicare : règles pour les bénéficiaires à revenus plus élevés » (2024)
- Vanguard, « Les arguments en faveur des conversions Roth » (2022)
- Centre de recherche sur la retraite du Boston College, « Roth Conversions as a Tax Management Tool » (2021)