En 2026, un couple de retraités avec un revenu brut ajusté modifié de 206 000 $ paiera 3 624 $ de plus par an en surtaxes Medicare. Ces frais IRMAA, qui signifie Montant d'ajustement mensuel lié au revenu, ont commencé en 2007 pour les primes de la partie B et ont été étendus à la partie D en 2011.
Les frais sont calculés à partir de votre déclaration de revenus deux ans auparavant, donc le revenu de 2024 détermine les coûts de 2026. Pour de nombreux Américains qui prennent leur retraite après 50 ans, ces factures inattendues peuvent atteindre près de 5 000 dollars par an pour les personnes gagnant plus de 103 000 dollars ou les couples dépassant 206 000 dollars.
Les frais augmentent en quatre niveaux supplémentaires, le plus élevé ajoutant plus de 5 000 $ par an et par personne. Le Congrès a conçu le système pour permettre aux plus hauts revenus de contribuer au financement de Medicare, mais les tranches n’ont pas été ajustées en fonction de l’inflation depuis 2019.
Cela signifie que de plus en plus de retraités se retrouvent coincés chaque année à mesure que le coût de la vie de la sécurité sociale augmente et que les distributions minimales requises les poussent à franchir les limites.
Tranches actuelles de 2026 et coûts mensuels
Pour 2026, Medicare fixe cinq niveaux de revenus basés sur les déclarations de revenus de 2024. Les particuliers paient la prime standard de la partie B de 185 $ par mois si leur revenu brut ajusté modifié est de 106 000 $ ou moins.
Le premier niveau de supplément commence entre 106 001 $ et 133 000 $ et ajoute 74,00 $ par mois, pour une prime totale de la partie B de 259 $. Le niveau suivant va de 133 001 $ à 167 000 $ et ajoute 185 $ par mois.
Les tranches supérieures atteignent 197,90 $, 274,20 $ et 359,50 $ ajoutés par mois. La partie D ajoute une autre couche : la prime de base est en moyenne d'environ 40 $, mais l'IRMAA peut ajouter 13,70 $ jusqu'à 81,00 $ de plus par mois.
Un couple déposant conjointement une demande est confronté aux mêmes surtaxes une fois que son revenu combiné dépasse 212 000 $. En 2025, le seuil de surtaxe le plus bas se situe à 103 000 $ pour les célibataires ; il s'élève à 106 000 $ en 2026 en raison d'un ajustement ponctuel.
Les données des Centers for Medicare et Medicaid Services montrent qu’environ 8 % des bénéficiaires de Medicare ont payé l’IRMAA en 2024, une part qui est passée de 5 % en 2015.
Pourquoi un décalage de deux ans crée des surprises
La Social Security Administration utilise votre revenu brut ajusté de deux ans plus tôt, car il s'agit de la déclaration de revenus la plus récente disponible lorsque les primes sont fixées chaque automne. Une personne qui prend sa retraite à 63 ans en 2025 peut toujours afficher son salaire de 2023 dans sa déclaration de 2024, ce qui entraînera des primes plus élevées pour 2026.
Une fois que la prime plus élevée commence, elle reste généralement en vigueur pendant une année complète, même si les revenus chutent fortement. Les appels sont possibles en utilisant le formulaire SSA-44 en cas de retraite, de divorce, de décès d'un conjoint ou de certains autres événements qui ont changé la vie.
En 2023, la SSA a approuvé environ 60 % des quelque 150 000 recours déposés. Sans appel, un couple passant d’un salaire de 240 000 dollars à une pension de 90 000 dollars pourrait payer le niveau supérieur de l’IRMAA pendant une année entière avant que le système ne rattrape son retard.
Impact sur les distributions minimales requises
Les retraités qui atteignent 73 ans doivent commencer à recevoir les distributions minimales requises des IRA traditionnels et des 401(k). Ces distributions comptent comme un revenu ordinaire et peuvent facilement pousser un ménage au-delà du seuil combiné de 212 000 $.
L'IRS a augmenté l'âge du RMD à 73 ans en 2023 en vertu de la loi Secure 2.0. Pour un retraité avec un solde IRA de 1,2 million de dollars à 73 ans, le premier RMD est d'environ 47 000 $. Ajouté à la sécurité sociale de 40 000 $ et à une pension de 35 000 $, le revenu total peut dépasser 220 000 $ et déclencher environ 4 000 $ de frais Medicare supplémentaires pour le couple.
Les planificateurs financiers de Fidelity et Vanguard rapportent que les clients qui convertissent des parties d'IRA traditionnels en comptes Roth dans la soixantaine évitent souvent ces suppléments plus tard. Une étude réalisée en 2022 par l'Employee Benefit Research Institute a révélé que les ménages effectuant des conversions Roth stratégiques entre 62 et 70 ans réduisaient leurs surtaxes Medicare à vie de 18 000 $ en moyenne.
Taxes d'État et interaction IRMAA
Onze États prélèvent des impôts sur les prestations de sécurité sociale, ce qui peut aggraver le problème. Le Colorado, le Connecticut, le Kansas, le Minnesota, le Missouri, le Montana, le Nebraska, le Nouveau-Mexique, le Rhode Island, l'Utah et le Vermont imposent tous au moins une partie des prestations.
Un retraité du Connecticut recevant 50 000 $ de sécurité sociale et 80 000 $ de retraite pourrait être confronté à la fois à l'impôt de l'État et à l'IRMAA fédéral. Déménager dans l'un des neuf États sans impôt sur le revenu, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington, le Wyoming, l'Alaska ou le New Hampshire, n'efface pas le calcul fédéral de l'IRMAA car il est basé sur le revenu brut ajusté modifié par le gouvernement fédéral avant impôts de l'État.
Néanmoins, l’élimination de la facture fiscale de l’État libère des liquidités qui peuvent être utilisées pour les conversions Roth ou d’autres étapes de planification.
Étapes pratiques pour gérer ou éviter les suppléments
Trois stratégies principales aident de nombreux ménages. Tout d’abord, effectuez les conversions Roth les années où les revenus sont inférieurs, idéalement avant le début des distributions minimales requises. Deuxièmement, utilisez les distributions caritatives qualifiées des IRA après 70 ans et demi ; ceux-ci réduisent le revenu brut ajusté sans compter comme revenu imposable.
En 2024, la limite de ces distributions était de 105 000 $ par personne. Troisièmement, il faut planifier la vente de placements imposables de manière à ce que des gains en capital importants n'arrivent pas la même année que d'autres revenus.
Un rapport de 2023 de la Medicare Payment Advisory Commission a noté que 42 % des bénéficiaires dont les revenus étaient compris entre 150 000 $ et 250 000 $ auraient pu réduire ou éviter leur IRMAA 2022 grâce à une meilleure planification. Les retraités devraient consulter leur compte en ligne de sécurité sociale chaque mois d'octobre, lorsque l'avis annuel arrive, et comparer les revenus projetés aux tranches actuelles.
Perspectives à long terme et changements possibles
Étant donné que les tranches IRMAA ne sont pas indexées sur l’inflation, davantage de retraités les paieront au fil du temps. Entre 2010 et 2023, le nombre de personnes soumises au niveau le plus élevé est passé de 400 000 à 1,1 million.
Les propositions du Congrès visant à ajuster les tranches d’inflation n’ont pas été adoptées. La loi budgétaire bipartite de 2015 a gelé les seuils jusqu’en 2020, puis autorisé des augmentations limitées.
Alors que les fonds fiduciaires Medicare devraient faire face à des déficits d'ici 2034, selon le dernier rapport des administrateurs, la pression pour étendre l'IRMAA à un plus grand nombre de retraités à revenus moyens reste forte. Pour ceux qui ont aujourd’hui entre 55 et 65 ans, la mesure prudente consiste à établir des projections fiscales pluriannuelles incluant la sécurité sociale future, les retraites, les revenus de placements et les coûts des soins de santé.
Les logiciels d'entreprises telles que RightCapital et MoneyGuidePro peuvent modéliser différentes échelles de conversion Roth et montrer l'effet net sur les primes Medicare à vie.
Chiffres réels des retraités récents
Prenons l’exemple d’un enseignant qui a pris sa retraite en 2024 à 62 ans avec une pension de 68 000 $ et 22 000 $ de sécurité sociale. En 2026, son revenu total de 90 000 $ la maintient en dessous de toutes les surtaxes.
Son voisin, un ancien directeur des ventes, a pris sa retraite la même année avec une pension de 135 000 $ plus 28 000 $ de sécurité sociale et un retrait de 12 000 $ de l'IRA. Ce revenu de 175 000 $ déclenche le deuxième niveau IRMAA, ajoutant 4 440 $ par an aux frais des parties B et D.
Sur dix ans, ces frais supplémentaires totalisent plus de 44 000 $. Le dirigeant aurait pu convertir 50 000 $ de son IRA en Roth en 2023 tout en travaillant encore à temps partiel, payer des impôts aux taux ordinaires à l'époque et prendre sa retraite avec un revenu imposable futur inférieur.
Niveaux IRMAA pour les individus et les couples en 2026
| Revenu (individuel) | Revenu (conjoint) | Supplément partie B | Supplément partie D |
|---|---|---|---|
| 106 000 $ ou moins | 212 000 $ ou moins | $0 | $0 |
| $106,001 - $133,000 | $212,001 - $266,000 | $74 | $13.70 |
| $133,001 - $167,000 | $266,001 - $334,000 | $185 | $35.30 |
| $167,001 - $200,000 | $334,001 - $400,000 | $276 | $57.00 |
| $200,001 - $500,000 | $400,001 - $750,000 | $359 | $70.00 |
| Au-dessus de 500 000 $2/td> | Au-dessus de 750 000 $2/td> | $395 | $81.00 |
Les surtaxes Medicare IRMAA ne sont pas inévitables pour tous les retraités aux revenus plus élevés. En cartographiant vos revenus pour les cinq à dix prochaines années et en agissant alors que vous êtes encore dans la cinquantaine ou au début de la soixantaine, vous pouvez souvent rester en dessous des seuils ou au moins limiter le temps passé à payer un supplément.
Les faits clés restent simples : une rétrospective sur deux ans, des tranches fixes et des distributions obligatoires croissantes jouent contre vous, à moins que vous ne planifiiez à l’avance. Les retraités qui analysent les chiffres avec un conseiller fiscal ou utilisent un logiciel de projection fiable récupèrent généralement le coût de la planification plusieurs fois grâce à des primes Medicare inférieures à vie.
Commencez par extraire vos trois dernières déclarations de revenus et votre dernier relevé de sécurité sociale. Comparez ces chiffres avec les tranches 2026 publiées sur Medicare.gov chaque octobre.
Quelques heures de calcul maintenant peuvent protéger des milliers de dollars de revenu de retraite plus tard.
Sources
- Centres de services Medicare et Medicaid, « Primes Medicare et IRMAA pour 2026 » (2025)
- Administration de la sécurité sociale, « Données sur les appels de l'IRMAA, 2023 » (2024)
- Commission consultative sur le paiement de Medicare, « Rapport au Congrès sur la politique de paiement de Medicare » (2023)
- Institut de recherche sur les avantages sociaux des employés, « Roth Conversion Impact on Retiree Health Costs » (2022)
- Conseil d'administration, « Rapport annuel 2024 des administrateurs de Medicare » (2024)