Si vous êtes comme la plupart des retraités américains, la majeure partie de votre épargne se trouve dans un IRA traditionnel ou un 401(k) auquel vous avez cotisé pendant des décennies. Ces comptes sont à impôt différé : vous bénéficiez d’une déduction fiscale lorsque vous y déposez de l’argent, mais chaque dollar que vous retirez à la retraite est imposé comme un revenu ordinaire. Pour de nombreux retraités, cela fonctionne bien. Pour d’autres, cela crée un problème que la plupart des gens ne voient pas venir jusqu’à ce qu’ils y soient confrontés : une bombe fiscale entre soixante-dix et quatre-vingts ans.
La bombe fiscale a deux principaux déclencheurs. Le premier concerne les distributions minimales requises (RMD), qui commencent à 73 ans et vous obligent à retirer chaque année un pourcentage de vos comptes de retraite traditionnels, que vous ayez besoin d'argent ou non. À mesure que le solde de votre compte augmente et que le pourcentage de retrait requis augmente, ces retraits forcés peuvent vous pousser dans des tranches d'imposition beaucoup plus élevées, augmenter la part de votre sécurité sociale qui est imposée et même augmenter vos primes Medicare grâce à un supplément appelé IRMAA. Le deuxième déclencheur est ce qui arrive à vos héritiers : en vertu de la loi SECURE, la plupart des héritiers non-conjoints doivent drainer les IRA traditionnels hérités dans un délai de 10 ans, ce qui peut les pousser dans les tranches d'imposition les plus élevées pendant leurs années de gains les plus élevés.
Une échelle de conversion Roth est la stratégie la plus efficace dont disposent les retraités pour désamorcer cette bombe fiscale. Cela fonctionne en transférant l'argent du compte traditionnel vers un Roth IRA progressivement, année après année, en payant les impôts d'avance. Une fois que l’argent est dans le Roth, il croît en franchise d’impôt pour le reste de votre vie, n’a jamais de RMD et passe aux héritiers qui peuvent également le retirer en franchise d’impôt. Le coût est de payer les impôts maintenant plutôt que plus tard. Pour de nombreux retraités, les calculs jouent énormément en leur faveur, mais seulement si vous effectuez les conversions au cours des bonnes années et dans les bonnes quantités.
Les années entre le moment où vous arrêtez de travailler et le début des RMD sont les années les plus précieuses de votre vie fiscale, et presque personne ne les exploite pleinement. Voici pourquoi.
Une fois que vous cessez de gagner un salaire, votre revenu imposable diminue fortement. Si vous n'avez pas encore bénéficié de la sécurité sociale ou si vous l'avez modestement commencée, vos revenus peuvent être très faibles pendant plusieurs années – parfois suffisamment bas pour que vous vous trouviez dans la tranche d'imposition fédérale de 10 ou 12 pour cent. Il s'agit d'une fenêtre dans laquelle vous pouvez transférer de l'argent de votre IRA traditionnel vers un Roth IRA à un coût fiscal très faible, en payant souvent une petite fraction du taux que vous paieriez si vous attendiez.
Une fois que les RMD entrent en vigueur à 73 ans, votre revenu imposable augmente considérablement. Les retraits requis sont imposables. Ils vous poussent dans des tranches supérieures. Ils affectent la fiscalité de la sécurité sociale et les primes Medicare. La fenêtre des conversions bon marché est essentiellement fermée.
La bonne façon d’y penser est la suivante : chaque dollar que vous convertissez pendant les années de faible revenu de la soixantaine vous coûte aujourd’hui un petit montant connu en impôts. Chaque dollar qui reste sur le compte traditionnel au-delà de 73 ans va vous coûter, à vous et à vos héritiers, un montant d'impôts beaucoup plus important et plus difficile à contrôler au cours des années qui suivent. Payer à l’avance au tarif le plus bas est presque toujours la meilleure offre.
L’objectif optimal est généralement de convertir juste assez chaque année pour remplir votre tranche d’imposition actuelle sans se répercuter sur la suivante. Si vous êtes dans la tranche de 12 pour cent et que le haut de cette tranche se situe à 100 000 $ de revenu imposable et que vos autres revenus sont de 40 000 $, vous pouvez convertir environ 60 000 $ de votre IRA traditionnel en votre Roth cette année et ne payer que le taux de 12 pour cent sur la conversion. L’année suivante, vous recommencez. Au cours d’une période de cinq à dix ans, vous pouvez transférer une somme d’argent à six chiffres dans votre Roth à un taux d’imposition effectif très bas.
Une conversion Roth est techniquement simple. Vous contactez le courtier détenant votre IRA traditionnel (Vanguard, Fidelity, Schwab, etc.) et dites-lui que vous souhaitez convertir un montant spécifié en dollars de votre IRA traditionnel en un Roth IRA. Le courtier déplace l'argent. Le montant converti est ajouté à votre revenu imposable pour l’année. Vous devez de l’impôt sur le revenu sur le montant converti lorsque vous produisez vos impôts le printemps suivant. À partir de ce moment, l’argent converti réside dans votre Roth IRA et croît en franchise d’impôt.
Il n'y a aucune limite de revenu sur les conversions Roth (contrairement aux cotisations Roth, qui ont des limites de revenu). Toute personne possédant un IRA traditionnel peut convertir n’importe quel montant, n’importe quelle année, quel que soit son revenu. Il n’y a pas de plafond annuel sur le montant que vous pouvez convertir. Vous pouvez convertir 10 000 $ ou 200 000 $ en une seule année – la seule limite est ce que vous êtes prêt à devoir en impôts.
Payez les taxes de conversion depuis l'extérieur de l'IRA, et non depuis l'IRA lui-même. Si vous laissez le courtier retenir les impôts sur le montant converti, vous perdez la croissance libre d'impôt sur l'argent utilisé pour les impôts et (si vous avez moins de 59 ans et demi) vous payez également une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Payez toujours les impôts à partir d’un compte courant ou d’un compte d’épargne ordinaire, jamais à partir du solde converti.
Effectuez des paiements d’impôts estimés si votre conversion est suffisamment importante. L'IRS s'attend à ce que vous payiez des impôts tout au long de l'année, pas seulement le 15 avril. Si vous convertissez un montant important en mars, vous devez effectuer un paiement d'impôt estimé avant la date limite trimestrielle concernée pour éviter une pénalité pour sous-paiement.
Le montant à convertir chaque année dépend de votre tranche d’imposition, de vos autres revenus et de votre projet global. Voici le cadre de base.
Première étape : Estimez votre revenu imposable pour l’année précédant toute conversion. Additionnez la sécurité sociale (si vous la prenez) à 85 pour cent, tout revenu de pension ou de rente, tout intérêt ou dividende et tout salaire. Soustrayez la déduction forfaitaire. Le nombre obtenu est votre revenu imposable de départ.
Deuxième étape : recherchez le haut de votre tranche d’imposition actuelle. La tranche de 12 pour cent pour les couples mariés déclarant conjointement s'étend actuellement à environ 96 000 $ de revenu imposable. La tranche de 22 pour cent s’étend à environ 200 000 dollars. Ce sont les tranches dans lesquelles la plupart des retraités devraient effectuer leurs conversions, car les taux sont raisonnables.
Troisième étape : soustrayez votre revenu imposable de départ du haut de la tranche que vous souhaitez remplir. La différence est le montant que vous pouvez convertir cette année tout en restant dans cette tranche. Par exemple : revenu de départ de 30 000 $, tranche cible supérieure de 96 000 $, montant de conversion de 66 000 $.
Quatrième étape : réfléchissez à l'opportunité de passer au support suivant. Parfois, il est logique de passer à la tranche suivante, surtout si vous avez beaucoup d’argent à convertir et peu d’années pour le faire. La tranche de 22 pour cent reste un taux raisonnable et peut être inférieur à ce que vous paieriez plus tard dans le cadre des RMD. Faire le calcul année par année est ce qui différencie une bonne stratégie de conversion Roth d'une excellente.
Cinquième étape : soyez conscient des effets secondaires. Les conversions comptent comme un revenu aux fins des primes Medicare (IRMAA), de l'impôt sur la sécurité sociale et de l'impôt sur le revenu net des investissements. Une conversion qui pousse vos revenus au-dessus de certains seuils peut entraîner des coûts inattendus dans ces domaines. Un bon planificateur fiscal peut vous aider à trouver le juste équilibre.
Première erreur : attendre trop longtemps. La plus grosse erreur est de retarder les conversions jusqu'à ce que la soixantaine soit presque terminée, ce qui laisse trop peu de temps pour effectuer des conversions significatives avant que les RMD n'atteignent. Plus vous commencez votre retraite tôt (dans des limites raisonnables), plus vous devez étaler les conversions sur plusieurs années et plus le coût fiscal est faible au cours d’une seule année. Si vous avez 62 ans et que vous venez tout juste de prendre votre retraite, c’est le moment idéal pour commencer à planifier.
Deuxième erreur : convertir trop en un an. Certains retraités, désireux de mettre en œuvre leur stratégie, convertissent d’énormes sommes en une seule année et se retrouvent dans des tranches d’imposition beaucoup plus élevées que nécessaire. Le but de l'échelle est de répartir les conversions sur plusieurs années afin de maintenir le taux d'imposition de chaque année à un niveau bas. La patience produit de meilleurs résultats.
Troisième erreur : oublier les effets de Medicare et de la sécurité sociale. Comme mentionné, les conversions n’affectent pas seulement l’impôt sur le revenu. Ils peuvent augmenter vos primes Medicare pendant deux ans après l’année de conversion (car Medicare examine votre déclaration de revenus d’il y a deux ans pour fixer les primes) et peuvent augmenter la part de votre sécurité sociale qui est imposée. Une augmentation surprise de l’IRMAA peut rendre une conversion bien pire que ce que suggèrent les simples calculs fiscaux.
Quatrième erreur : le faire sans l’avis d’un professionnel. Les conversions Roth sont l'une des rares décisions financières où quelques centaines de dollars dépensés chez un planificateur fiscal ou un CPA payant peuvent vous faire économiser des dizaines de milliers de dollars au cours de votre vie. Les calculs sont suffisamment complexes pour que le bricolage puisse produire des erreurs coûteuses. Trouvez quelqu'un qui se spécialise dans la planification fiscale de la retraite et demandez-lui d'évaluer les chiffres correspondant à votre situation spécifique. Le coût de la consultation sera amorti plusieurs fois.
Si laisser de l’argent à vos enfants ou petits-enfants fait partie de votre plan, les conversions Roth deviennent encore plus puissantes. En vertu de la loi actuelle, la plupart des héritiers non-conjoints doivent vider un IRA traditionnel hérité dans les 10 ans suivant son héritage. Pour un enfant dans la cinquantaine au sommet de sa carrière, ce retrait forcé peut signifier ajouter 50 000 $ à 200 000 $ de revenu imposable chaque année pendant une décennie, ce qui le place dans les tranches d'imposition fédérales les plus élevées et produit une importante facture fiscale à vie sur ce qui aurait dû être un cadeau.
Les Roth IRA hérités fonctionnent différemment. La règle de retrait de 10 ans s’applique toujours, mais les retraits sont libres d’impôt. Les héritiers reçoivent la valeur totale du compte, sans aucune facture fiscale. Pour un enfant dans une tranche d’imposition élevée, cela peut faire la différence entre recevoir 300 000 $ et recevoir 200 000 $ du même montant de départ.
Si vous effectuez des conversions Roth en partie au profit de vos héritiers, la stratégie est l'un des cadeaux les plus généreux que vous puissiez leur offrir - et contrairement à de nombreux cadeaux, celui-ci ne vous coûte presque rien de plus, car vous auriez de toute façon dû payer des impôts similaires. Vous payez simplement la facture à votre taux d’imposition le plus bas maintenant au lieu de les laisser payer plus tard à leur taux d’imposition le plus élevé.
Si cette stratégie semble correspondre à votre situation, voici la prochaine étape. N'appelez pas votre courtier IRA et commencez à convertir dès aujourd'hui. Faites plutôt ceci : au cours des prochaines semaines, planifiez une rencontre avec un planificateur fiscal de retraite payant ou un CPA spécialisé dans ce domaine. Apportez votre déclaration de revenus la plus récente, une estimation de vos autres revenus pour l'année, une liste de vos comptes et soldes de retraite et vos informations Medicare si vous avez 65 ans ou plus. Demandez-leur d'effectuer une analyse de conversion Roth sur plusieurs années pour votre situation.
L'analyse doit vous montrer, année par année, combien convertir, quel serait le coût fiscal, à quoi ressemblent les économies d'impôts à vie et comment la stratégie interagit avec les primes Medicare et la fiscalité de la sécurité sociale. Une bonne analyse nécessite quelques heures de travail et coûte généralement entre 300 et 1 000 dollars. Les économies, pour le bon retraité, sont souvent considérables – et elles s’accumulent tout au long de votre vie.
Les conversions Roth sont l’un des rares domaines de la planification de la retraite où de petites actions prises au bon moment peuvent faire des différences à six chiffres au cours d’une vie. La fenêtre est maintenant, alors que vous êtes entre le travail et les RMD. La fenêtre ne reste pas ouverte. Utilisez-le.