Der Internal Revenue Code wurde seit dem Erscheinen des ersten IRA im Jahr 1974 mehrfach überarbeitet. Eine Roth-Umstellung bietet eine legale Möglichkeit, den Steuerstatus von Altersvorsorgeguthaben zu ändern.
Bei diesem Vorgang wird Geld von einem traditionellen Konto vor Steuern auf ein Roth-Konto nach Steuern verschoben. Der umgerechnete Betrag wird im Jahr der Übertragung als ordentliches Einkommen besteuert. Sobald sich das Geld auf dem Roth-Konto befindet, wächst es steuerfrei und Abhebungen sind im Ruhestand steuerfrei.
Diese Strategie spricht Rentner an, die sich in einer niedrigeren Steuerklasse befinden, als sie im späteren Leben erwarten. Es erfordert eine sorgfältige Planung, um zu vermeiden, dass das Einkommen in höhere Steuerklassen rutscht.
Die Mechanismen einer Konvertierung
Eine Roth-Konvertierung ist kein Rollover und kein Beitrag. Es handelt sich um eine steuerpflichtige Ausschüttung einer traditionellen IRA, SEP oder SIMPLE IRA, die innerhalb von 60 Tagen in eine Roth IRA eingezahlt wird.
Der IRS behandelt den umgerechneten Betrag als normales Einkommen. Rentner müssen diesen Betrag auf den Formularen 1040 und 8606 angeben. Für diese Überweisung wird keine Strafe erhoben, wenn der Kontoinhaber über 59,5 Jahre alt ist.
Personen, die nicht abzugsfähige Beiträge zu traditionellen IRAs geleistet haben, müssen die Pro-Rata-Regel befolgen. Diese Regel besagt, dass man nicht nur das Geld nach Steuern umrechnen darf. Stattdessen besteht die Umwandlung aus einer Mischung aus Mitteln vor und nach Steuern, basierend auf dem Gesamtverhältnis aller IRA-Vermögenswerte.
Dadurch wird verhindert, dass Sparer steuerpflichtiges Geld vor dem IRS schützen.
Verwaltung der Steuerrechnung
Die Hauptkosten einer Umwandlung sind die Einkommensteuer, die auf die Mittel vor Steuern anfällt. Ziel ist es, diese Steuer zu einem niedrigeren Satz zu zahlen, als später gelten würde. Für das Steuerjahr 2024 endet die 12-Prozent-Grenze für gemeinsam einreichende Ehepaare bei 89.450 US-Dollar.
Die 22-Prozent-Spanne endet bei 190.750 US-Dollar. Ein Rentner könnte genug Geld umwandeln, um die 12-Prozent-Grenze zu füllen, ohne in die 22-Prozent-Grenze überzugehen. Dieser Ansatz maximiert den bewegten Betrag mit der niedrigstmöglichen Rate.
Die auf die Umwandlung geschuldeten Steuern können aus Mitteln außerhalb der IRA bezahlt werden. Durch die Zahlung mit Bargeld von außen bleibt das Ruhestandsguthaben erhalten und der gesamte umgewandelte Betrag kann steuerfrei wachsen.
Die Zahlung von Steuern von der IRA selbst reduziert den Kapitalbetrag und macht einen Teil des Zwecks zunichte.
Das Rentenlückenfenster
Es gibt einen bestimmten Lebensabschnitt, der für diese Konvertierungen ideal ist. Dieses Fenster öffnet sich oft nach dem Ende einer Karriere, aber bevor die erforderlichen Mindestausschüttungen beginnen. Mit dem SECURE 2.0 Act von 2022 wurde das RMD-Eintrittsalter für Personen, die zwischen 1951 und 1959 geboren wurden, auf 73 Jahre angehoben.
Im Alter von 60 bis 73 Jahren haben viele Rentner ein geringeres zu versteuerndes Einkommen, weil sie kein Gehalt mehr beziehen. Sie können die Inanspruchnahme der Sozialversicherung bis zum Alter von 70 Jahren hinauszögern, um den größtmöglichen Nutzen zu erzielen.
Dadurch entsteht eine geringe Einkommenslücke. Durch die Umwandlung von Geldern in diesen Jahren werden die Steuerklassen effizient ausgefüllt. Sobald RMDs im Alter von 73 Jahren beginnen, erhöht sich das zu versteuernde Einkommen erheblich. Die Umwandlung großer Beträge nach RMD-Einführung führt häufig dazu, dass Rentner in viel höhere Steuerklassen fallen und andere Zuschläge nach sich ziehen.
Die Auswirkungen auf Medicare-Prämien
Rentner müssen berücksichtigen, wie sich eine Umstellung auf die Medicare-Kosten auswirkt. Die Regierung verwendet das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen der letzten zwei Jahre, um die Prämien für Teil B und Teil D zu bestimmen.
Dies wird als einkommensbezogener monatlicher Anpassungsbetrag oder IRMAA bezeichnet. Im Jahr 2024 beträgt die Standardprämie für Teil B 174,70 USD pro Monat. Allerdings zahlen Einzelanmelder mit einem Einkommen über 103.000 US-Dollar und Mitanmelder über 206.000 US-Dollar Zuschläge.
Diese Zuschläge können die monatlichen Rechnungen um Hunderte von Dollar erhöhen. Eine große Roth-Umstellung im Jahr 2024 könnte die Medicare-Prämien im Jahr 2026 erhöhen. Finanzplaner modellieren diese Kosten oft, um sicherzustellen, dass die Steuereinsparungen durch die Umstellung die höheren Medicare-Zahlungen im Laufe der Zeit überwiegen.
Leistungen für Erben
Roth-Umbauten bieten deutliche Vorteile für die Nachlassplanung. Mit dem SECURE Act von 2019 wurde die Stretch-IRA für die meisten nichtehelichen Begünstigten abgeschafft. Erben müssen ihre geerbten Altersvorsorgekonten nun innerhalb von 10 Jahren leeren.
Diese Regelung kann dazu führen, dass Kinder in ihren Spitzenverdienstjahren hohe steuerpflichtige Ausschüttungen vornehmen müssen. Befindet sich das Geld in einer Roth IRA, sind die Abhebungen für den Begünstigten steuerfrei.
Dadurch kann sich der Gesamtsaldo über die gesamten 10 Jahre ohne Steuerverlust summieren. Es bietet ein steuereffizientes Erbe für Ihre Lieben. Das Konto muss fünf Jahre lang eröffnet worden sein, bevor der steuerfreie Vorteil auf Einkünfte anwendbar ist. Daher ist es ein kluger Schritt, mit der Umwandlung lange vor dem Tod zu beginnen.
Vergleich zwischen traditioneller IRA und Roth IRA
| Funktion | Traditionelle IRA | Roth IRA |
|---|---|---|
| Beiträge | Vor Steuern oder abzugsfähig | Nach Steuern (kein Abzug) |
| Wachstum | Steueraufschub | Steuerfrei |
| Auszahlungen | Als Einkommen besteuert | Steuerfrei |
| RMDs | Erforderlich ab 73 | Keine zu Lebzeiten des Besitzers |
| Nachlassplanung | Steuerpflichtig gegenüber Erben | Steuerfrei für Erben |
Ein Roth-Umbau ist ein Werkzeug, keine Garantie. Es erfordert einen klaren Überblick über die aktuellen Steuersätze und zukünftigen Einnahmen. Rentner sollten ihren Grenzsteuersatz berechnen und ihn mit den erwarteten künftigen Steuersätzen vergleichen.
Sie müssen auch auf die IRMAA-Klippen achten, die die Medicare-Kosten erhöhen. Die Rechnung spricht häufig dafür, dass in den einkommensschwachen Jahren des Vorruhestands zumindest einige Mittel umgewandelt werden.
Diese Strategie erkauft Steuerfreiheit für den Rest des Lebens und für die nächste Generation. Es ist eine würdige Möglichkeit, die unvermeidlichen Pflichten der Staatsbürgerschaft zu erfüllen und gleichzeitig das Familienvermögen zu bewahren.
Quellen
- Internal Revenue Service, „Publikation 590-A, Beiträge zu individuellen Altersvorsorgevereinbarungen (IRAs)“ (2023)
- Congressional Research Service, „The SECURE Act and Retirement Savings“, (2022)
- Centers for Medicare & Medicaid Services, „Medicare Teil B Einkommensbezogener monatlicher Anpassungsbetrag“, (2024)
- Investment Company Institute, „The U.S. Retirement Market, 2023“ (2024)