L'Internal Revenue Code a subi de nombreuses révisions depuis l'apparition du premier IRA en 1974. Une conversion Roth offre une méthode légale pour modifier le statut fiscal de l'épargne-retraite.
Ce processus transfère l’argent d’un compte traditionnel avant impôt vers un compte Roth après impôt. Le montant converti est imposé comme un revenu ordinaire l’année du transfert. Une fois que l’argent réside sur le compte Roth, il fructifie en franchise d’impôt et les retraits sont libres d’impôt à la retraite.
Cette stratégie séduit les retraités qui se retrouvent dans une tranche d’imposition inférieure à celle à laquelle ils s’attendent plus tard. Cela nécessite une planification minutieuse pour éviter de pousser les revenus vers des tranches d’imposition plus élevées.
Les mécanismes d'une conversion
Une conversion Roth n’est pas un roulement et ce n’est pas une contribution. Il s'agit d'une distribution imposable provenant d'un IRA traditionnel, d'un SEP ou d'un SIMPLE IRA qui est déposée dans un Roth IRA dans les 60 jours.
L'IRS traite le montant converti comme un revenu ordinaire. Les retraités doivent déclarer cette somme sur le formulaire 1040 et le formulaire 8606. Il n'y a aucune pénalité pour ce transfert si le titulaire du compte a plus de 59 ans et demi.
Les personnes qui ont versé des cotisations non déductibles aux IRA traditionnels doivent suivre la règle du prorata. Cette règle stipule qu’on ne peut pas convertir uniquement l’argent après impôt. Au lieu de cela, la conversion consiste en une combinaison de fonds avant et après impôts basée sur le ratio total de tous les actifs de l'IRA.
Cela empêche les épargnants de protéger l’argent imposable de l’IRS.
Gérer la facture fiscale
Le coût principal d’une conversion est l’impôt sur le revenu dû sur les fonds avant impôts. L’objectif est de payer cet impôt à un taux inférieur à celui qui s’appliquerait plus tard. Pour l’année fiscale 2024, la tranche de 12 % se termine à 89 450 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
La tranche de 22 pour cent se termine à 190 750 $. Un retraité pourrait convertir suffisamment d’argent pour remplir la tranche de 12 pour cent sans déborder sur la tranche de 22 pour cent. Cette approche maximise le montant déplacé au taux le plus bas possible.
Les taxes dues sur la conversion peuvent être payées à partir de fonds extérieurs à l'IRA. Payer en espèces de l’extérieur préserve le solde de retraite et permet à la somme entièrement convertie de croître en franchise d’impôt.
Payer des impôts à partir de l'IRA lui-même réduit le principal et va à l'encontre d'une partie de l'objectif.
La fenêtre d’écart de retraite
Il y a une période précise dans la vie qui est idéale pour ces conversions. Cette fenêtre s'ouvre souvent après la fin d'une carrière mais avant le début des distributions minimales requises. La loi SECURE 2.0 de 2022 a relevé l’âge de départ du RMD à 73 ans pour les personnes nées entre 1951 et 1959.
De 60 à 73 ans, de nombreux retraités ont un revenu imposable inférieur parce qu'ils ne gagnent plus de salaire. Ils pourraient retarder leur demande de sécurité sociale jusqu’à 70 ans pour maximiser les prestations.
Cela crée un écart de faible revenu. La conversion des fonds au cours de ces années remplit efficacement les tranches d’imposition. Une fois que les RMD commencent à 73 ans, le revenu imposable augmente considérablement. La conversion de sommes importantes après le début des RMD pousse souvent les retraités dans des tranches d’imposition beaucoup plus élevées et déclenche d’autres surtaxes.
L'impact sur les primes d'assurance-maladie
Les retraités doivent réfléchir à l’impact d’une conversion sur les coûts de Medicare. Le gouvernement utilise le revenu brut ajusté modifié des deux années précédentes pour déterminer les primes des parties B et D.
C’est ce qu’on appelle le montant d’ajustement mensuel lié au revenu, ou IRMAA. En 2024, la prime standard de la partie B est de 174,70 $ par mois. Cependant, les déclarants uniques dont le revenu est supérieur à 103 000 $ et les déclarants conjoints supérieurs à 206 000 $ paient des suppléments.
Ces suppléments peuvent ajouter des centaines de dollars aux factures mensuelles. Une conversion importante de Roth en 2024 pourrait augmenter les primes Medicare en 2026. Les planificateurs financiers modélisent souvent ces coûts pour garantir que les économies d'impôt résultant de la conversion dépassent les paiements Medicare plus élevés au fil du temps.
Avantages pour les héritiers
Les conversions Roth offrent des avantages distincts pour la planification successorale. La loi SECURE de 2019 a mis fin à l'IRA étendu pour la plupart des bénéficiaires non-conjoints. Les héritiers doivent désormais vider leurs comptes de retraite hérités dans un délai de 10 ans.
Cette règle peut obliger les enfants à recevoir d’importantes distributions imposables au cours des années où ils gagnent le plus. Si l'argent est dans un Roth IRA, les retraits sont exonérés d'impôt pour le bénéficiaire.
Cela permet à l’ensemble du solde de s’accumuler pendant les 10 années complètes sans érosion fiscale. Il constitue un héritage fiscalement avantageux pour vos proches. Le compte doit être ouvert depuis cinq ans avant que l’avantage non imposable ne s’applique aux revenus. Il est donc prudent de commencer les conversions bien avant le décès.
Comparaison entre l'IRA traditionnel et l'IRA Roth
| Caractéristique | IRA traditionnel | Roth IRA |
|---|---|---|
| Cotisations | Avant impôts ou déductible | Après impôt (pas de déduction) |
| Croissance | Impôt différé | Hors taxe |
| Retraits | Imposé comme revenu | Hors taxe |
| RMD | Obligatoire à partir de 73 ans | Aucun du vivant du propriétaire |
| Planification successorale | Imposable pour les héritiers | Exonération d'impôt pour les héritiers |
Une conversion Roth est un outil, pas une garantie. Cela nécessite une vision claire des taux d’imposition actuels et des revenus futurs. Les retraités devraient calculer leur taux marginal d’imposition et le comparer aux taux futurs attendus.
Ils doivent également faire attention aux falaises de l’IRMAA qui augmentent les coûts de Medicare. Les calculs favorisent souvent la conversion d’au moins certains fonds pendant les années de retraite anticipée à faible revenu.
Cette stratégie permet d'acquérir une liberté fiscale pour le reste de sa vie et pour la génération suivante. C’est une façon digne d’assumer les inévitables devoirs de la citoyenneté tout en préservant le patrimoine familial.
Sources
- Internal Revenue Service, « Publication 590-A, Contributions aux régimes de retraite individuels (IRA) » (2023)
- Service de recherche du Congrès, « La loi SECURE et l'épargne-retraite » (2022)
- Centres de services Medicare et Medicaid, « Montant d'ajustement mensuel lié au revenu de la partie B de Medicare » (2024)
- Investment Company Institute, « Le marché américain de la retraite, 2023 » (2024)