Si tiene una IRA tradicional, 401(k), 403(b), 457(b) o SEP-IRA, el IRS no le permite diferir los impuestos sobre ese dinero para siempre. A cierta edad, actualmente 73 años, debes comenzar a retirar una cantidad mínima cada año, y los retiros se gravan como ingresos ordinarios. La cantidad requerida se llama Distribución Mínima Requerida o RMD. La regla se aplica a casi todas las cuentas de jubilación tradicionales, con la notable excepción de las Roth IRA, que no tienen RMD durante la vida del propietario.
El primer RMD es para el año en que cumples 73 años, pero tienes hasta el 1 de abril del año siguiente para realizarlo. Cada RMD posterior debe tomarse antes del 31 de diciembre de su año. Muchos jubilados toman el primer RMD en el año en que cumplen 73 años (en lugar de esperar hasta el 1 de abril) para evitar tener dos RMD en el mismo año calendario, lo que puede empujarlos a una categoría impositiva más alta.
El monto de cada RMD se calcula dividiendo el saldo de fin de año anterior de su cuenta por un número llamado Período de distribución, que proviene de una tabla del IRS llamada Tabla de vida uniforme. El período de distribución a los 73 años es actualmente de 26,5, lo que se traduce en aproximadamente el 3,77 por ciento del saldo de la cuenta. El porcentaje aumenta cada año a medida que uno envejece: a los 80 años es aproximadamente el 5,0 por ciento, a los 85 es aproximadamente el 6,6 por ciento y a los 90 es aproximadamente el 8,8 por ciento. Cuando llega a los noventa, el RMD retira una parte sustancial de su cuenta cada año, ya sea que necesite el dinero o no.
La aritmética es sencilla. Tome el saldo de su cuenta de jubilación tradicional al 31 de diciembre del año anterior. Encuentre su período de distribución en la tabla de vida uniforme del IRS (el corredor que tiene su IRA generalmente hace esto por usted, pero también puede buscarlo en irs.gov). Divida el saldo por el período de distribución. El resultado es su RMD para el año en curso.
Ejemplo: A finales del año pasado, su saldo de IRA tradicional era de $500,000. Este año cumples 75 años, por lo que tu Período de Distribución es 24,6. Su RMD = $500 000 / 24,6 = <0 325. Debe retirar al menos <0,325 de la cuenta este año y pagar el impuesto sobre la renta.
Si tiene varias cuentas IRA tradicionales, puede calcular el RMD para cada una por separado y luego tomar el total de cualquiera de ellas o de cualquier combinación de ellas. Esta flexibilidad le permite concentrar retiros de cuentas que desea retirar más rápido o de cuentas con malas inversiones, mientras deja que otras cuentas sigan creciendo. Sin embargo, a los 401(k) se les debe calcular y tomar por separado su RMD; no se pueden agregar los RMD 401(k).
Si todavía está trabajando a los 73 años y tiene un plan 401(k) en su empleador actual, es posible que pueda diferir el RMD en esa cuenta específica hasta que realmente se jubile (siempre que no posea más del 5 por ciento de la empresa). A esto a veces se le llama la "excepción que aún funciona". No se aplica a las cuentas IRA ni a los 401(k) de antiguos empleadores, solo al plan de su empleador actual.
Si realiza alguna donación a organizaciones benéficas, la Distribución Caritativa Calificada es una de las exenciones fiscales menos utilizadas en todo el manual de jubilación. Así es como funciona. Una vez que tenga 70½ años o más (nota: esta edad es 70½, no 73), puede indicarle a su custodio de IRA que envíe hasta >08,000 por año (en 2026, indexados anualmente) directamente desde su IRA a una o más organizaciones benéficas calificadas. El monto enviado cuenta para su RMD del año, pero no cuenta como ingreso sujeto a impuestos.
El beneficio es significativo. En lugar de tomar su RMD como ingreso, pagar impuestos sobre él y luego donar parte del dinero después de impuestos a organizaciones benéficas, se salta por completo el paso intermedio. La organización benéfica recibe el monto total y usted ahorra el impuesto sobre la renta que habría pagado por ello. Para alguien en el grupo impositivo federal del 22 por ciento, un QCD de <0,000 en lugar de un RMD de <0,000 más una contribución caritativa separada de <0,000 ahorra $4,400 en impuestos federales, más impuestos estatales, además de posibles aumentos en las primas de Medicare.
El QCD también es más útil que una deducción caritativa normal para la mayoría de los jubilados. Debido a la deducción de alto estándar, la mayoría de las personas ya no detallan, lo que significa que las contribuciones caritativas regulares no brindan ningún beneficio fiscal. La QCD evita esto por completo: reduce su ingreso imponible directamente, independientemente de si lo detalla.
Para hacer un QCD, comuníquese con su custodio de IRA y dígale que desea realizar una Distribución Caritativa Calificada. El cheque debe ir directamente de la IRA a la organización benéfica (no se puede recibir el dinero primero y luego donarlo), y debe asegurarse de que la organización benéfica sea pública 501(c)(3) (los fondos asesorados por donantes y las fundaciones privadas no califican). Guarde la documentación para su declaración de impuestos. El custodio no separará los QCD de otras distribuciones en el 1099-R que reciba, por lo que debe informarlo correctamente en su propia declaración de impuestos.
Si está leyendo esto cuando tiene sesenta y tantos años, antes de que comiencen los RMD, la estrategia fiscal más poderosa disponible para usted es convertir gradualmente el dinero de una cuenta IRA tradicional a una cuenta IRA Roth en los años comprendidos entre la jubilación y los 73 años. Esta es la estrategia de escalera de conversión Roth que se trata en otro artículo de esta serie. La razón por la que importa aquí es que el tamaño de su IRA tradicional a los 73 años determina el tamaño de sus RMD por el resto de su vida, y reducir ese saldo mediante conversiones también reduce todos los RMD futuros.
Las matemáticas se componen. Una conversión de $50,000 a mediados de los sesenta reduce su saldo de IRA tradicional en $50,000 para siempre, lo que reduce cada RMD futuro entre aproximadamente >,800 y $4,400 por año (dependiendo de su edad). Más de veinte años de jubilación, eso supone entre 40.000 y 80.000 dólares menos en ingresos sujetos a impuestos forzosos, y el dinero convertido en Roth crece libre de impuestos por el resto de su vida.
El mejor momento para hacer conversiones son los años entre el momento en que se jubila y el momento en que comienzan los RMD, porque su ingreso imponible es menor que lo que será una vez que los RMD y el Seguro Social estén plenamente en juego. Si está leyendo esto y tiene 64 años y tiene una IRA tradicional grande, este es el momento de tener una conversación de conversión con un planificador de impuestos.
La ubicación de activos es la práctica de mantener diferentes tipos de inversiones en diferentes tipos de cuentas según sus características fiscales. El principio general: mantener inversiones que produzcan ingresos ordinarios (bonos, REIT, acciones con altos dividendos) en cuentas con impuestos diferidos como las IRA tradicionales, donde los ingresos están protegidos de los impuestos corrientes. Mantener inversiones que produzcan ganancias de capital (acciones de crecimiento, fondos indexados) en cuentas sujetas a impuestos, donde las ganancias de capital se gravan a tasas preferenciales. Mantenga las inversiones de mayor crecimiento en cuentas Roth, donde las ganancias eventuales están libres de impuestos.
¿Cómo afecta esto a los RMD? Su RMD se basa en el saldo total de su IRA tradicional. Si su IRA tradicional está llena de inversiones de rápido crecimiento, el saldo crece rápidamente y también lo hacen los RMD. Si su IRA tradicional está llena de inversiones de ingresos de crecimiento más lento, el saldo crece más lentamente y también lo hacen los RMD. Al trasladar las inversiones de alto crecimiento a una Roth (donde crecen libres de impuestos y sin RMD) y mantener las inversiones de ingresos en la IRA tradicional, se desacelera el crecimiento de la cuenta generadora de RMD.
Esta no es una decisión única sino una optimización continua. Cada año, observe dónde se guardan sus inversiones y considere si transferirlas entre cuentas reduciría su factura de impuestos a largo plazo. Para la mayoría de los jubilados, esta es una conversación que vale la pena tener con un asesor financiero de pago, porque las implicaciones fiscales de transferir inversiones entre cuentas pueden ser significativas.
La mayoría de los jubilados toman su RMD como efectivo: el corredor vende algunas inversiones y envía el efectivo a una cuenta bancaria normal. Pero en realidad no es necesario vender nada para obtener un RMD. Puede transferir inversiones directamente desde la IRA tradicional a una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, en su forma actual. A esto se le llama recibir el RMD "en especie".
La ventaja es que no estás obligado a vender en un momento inconveniente. Si el mercado está a la baja y no desea acumular pérdidas, una transferencia en especie le permite tomar el RMD sin vender nada: las inversiones simplemente se mueven de una cuenta a otra, manteniendo su precio actual como su nueva base de costos en la cuenta imponible. El IRS todavía trata esto como una distribución y le aplica impuestos sobre el valor en el momento de la transferencia, pero no se le ha obligado a vender.
Una vez que las inversiones están en la cuenta imponible, continúan creciendo, pero cualquier ganancia futura se grava como ganancia de capital (a menudo a tasas más bajas) en lugar de como ingreso ordinario. Si finalmente vende a un precio más alto, la ganancia se grava con tasas de ganancias de capital. Si el valor cae, puede utilizar la pérdida para compensar otras ganancias.
Esta estrategia es particularmente útil en mercados a la baja y para inversiones que de todos modos no desearía vender. Hable con su custodio de IRA sobre el proceso de transferencia en especie; la mayoría de los principales corredores lo manejan de manera rutinaria, pero el papeleo es ligeramente diferente al de una distribución de efectivo normal.
La estrategia final es pensar en su RMD como una parte de un panorama tributario anual más amplio y administrar activamente sus otros ingresos para mantener su factura tributaria general lo más baja posible. A esto a veces se le llama gestión de tramos impositivos o suavización de impuestos.
La idea básica: su categoría impositiva puede variar significativamente de un año a otro según los factores que usted controle (cuando recibe el Seguro Social, cuando realiza retiros adicionales de IRA, cuando vende inversiones en cuentas sujetas a impuestos, cuando realiza conversiones Roth). Al coordinar estas decisiones a lo largo de varios años, puede evitar que su ingreso imponible aumente en cualquier año y evitar pasar al siguiente tramo superior.
Por ejemplo: en un año en el que su RMD sea relativamente bajo, podría realizar una conversión Roth adicional para completar el resto de su categoría impositiva actual. En un año en el que su RMD sea alto, podría retrasar cualquier retiro opcional o posponer la venta de inversiones apreciadas hasta el próximo año. Tras una década de jubilación, este tipo de coordinación puede producir ahorros fiscales significativos, a menudo decenas de miles de dólares en comparación con un enfoque pasivo.
La otra cosa que debe gestionar son los efectos secundarios: su RMD afecta la cantidad de su Seguro Social que se grava, sus primas de las Partes B y D de Medicare (a través del recargo IRMAA) y su elegibilidad para algunos créditos fiscales. Un año de RMD alto puede derivar en primas de Medicare más altas durante los dos años siguientes, porque Medicare utiliza su declaración de impuestos de hace dos años para fijar sus primas. Saber esto le permite planificarlo: si puede mantener los ingresos de un año justo por debajo del umbral de IRMAA, se ahorrará el recargo tanto en la Parte B como en la Parte D durante dos años.
Lo más importante que hay que saber sobre los RMD es que la pena por omitir uno es severa. Según la ley actual, si no recibe la cantidad total requerida antes de la fecha límite, el IRS impone una multa del 25 por ciento sobre el déficit, aunque puede reducirse al 10 por ciento si corrige el error rápidamente. De cualquier manera, esta es una pena mucho mayor de la que debería pagar por falta de atención.
Establezca un recordatorio en el calendario para principios de noviembre de cada año para recordarle que debe verificar que haya tomado su RMD completo. La mayoría de los custodios de IRA automatizarán el RMD si usted se lo solicita, calculándolo y distribuyéndolo según el cronograma que usted elija. Aproveche esto si no está seguro de manejarlo manualmente. La automatización es la defensa más sencilla contra un RMD omitido.
Si omite un RMD, presente el Formulario 5329 con su declaración de impuestos para el año de la distribución omitida y solicite una exención de la multa (el IRS a menudo otorga exenciones por causa razonable si corrige el error y presenta la multa correctamente). No espere simplemente que el IRS no se dé cuenta. Lo harán, y cuanto más tiempo pase sin corregir el error, peor será el resultado.
Los RMD son una de las pocas áreas de la planificación de la jubilación donde las reglas son inflexibles y las sanciones son reales. Présteles atención, cree un sistema que los maneje automáticamente y utilice las estrategias anteriores para minimizar el impacto fiscal. Si se hacen correctamente, los RMD son una parte manejable de un plan de jubilación. Si se ignoran o se manejan mal, silenciosamente pueden costarle más que cualquier otro error fiscal de sus años de jubilación.