El Código de Rentas Internas ha pasado por muchas revisiones desde que apareció la primera IRA en 1974. Una conversión Roth ofrece un método legal para cambiar el estado fiscal de los ahorros para la jubilación.
Este proceso mueve dinero de una cuenta tradicional antes de impuestos a una cuenta Roth después de impuestos. El importe convertido tributa como renta ordinaria en el año de la transferencia. Una vez que el dinero reside en la cuenta Roth, crece libre de impuestos y los retiros están libres de impuestos durante la jubilación.
Esta estrategia atrae a los jubilados que se encuentran en una categoría impositiva más baja de lo que esperan estar en el futuro. Requiere una planificación cuidadosa para evitar empujar los ingresos a tramos impositivos más altos.
La mecánica de una conversión
Una conversión Roth no es una reinversión ni una contribución. Es una distribución sujeta a impuestos de una IRA tradicional, SEP o IRA SIMPLE que se deposita en una IRA Roth dentro de los 60 días.
El IRS trata el monto convertido como ingreso ordinario. Los jubilados deben declarar esta suma en el Formulario 1040 y el Formulario 8606. No hay multa por esta transferencia si el titular de la cuenta tiene más de 59 años y medio.
Las personas que hayan realizado contribuciones no deducibles a cuentas IRA tradicionales deben seguir la regla de prorrateo. Esta regla establece que no se puede convertir sólo el dinero después de impuestos. En cambio, la conversión consiste en una combinación de fondos antes y después de impuestos basada en la proporción total de todos los activos de IRA.
Esto evita que los ahorradores protejan el dinero sujeto a impuestos del IRS.
Gestión de la factura de impuestos
El costo principal de una conversión es el impuesto sobre la renta adeudado sobre los fondos antes de impuestos. El objetivo es pagar este impuesto a una tasa inferior a la que se aplicaría más adelante. Para el año fiscal 2024, el tramo del 12 por ciento termina en $89,450 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
El tramo del 22 por ciento termina en >90,750. Un jubilado podría convertir suficiente dinero para cubrir el tramo del 12 por ciento sin desbordarse al tramo del 22 por ciento. Este enfoque maximiza la cantidad movida al tipo más bajo posible.
Los impuestos adeudados por la conversión se pueden pagar con fondos fuera de la IRA. Pagar con efectivo externo preserva el saldo de jubilación y permite que la suma total convertida crezca libre de impuestos.
Pagar impuestos con cargo a la propia IRA reduce el capital y frustra parte del propósito.
La ventana de la brecha de jubilación
Hay un período específico en la vida que es ideal para estas conversiones. Esta ventana a menudo se abre después de que finaliza una carrera pero antes de que comiencen las Distribuciones mínimas requeridas. La Ley SECURE 2.0 de 2022 elevó la edad inicial de RMD a 73 años para las personas nacidas entre 1951 y 1959.
Entre los 60 y los 73 años, muchos jubilados tienen ingresos imponibles más bajos porque ya no ganan un salario. Podrían retrasar el reclamo del Seguro Social hasta los 70 años para maximizar el beneficio.
Esto crea una brecha de bajos ingresos. La conversión de fondos durante estos años llena los tramos impositivos de manera eficiente. Una vez que los RMD comienzan a los 73 años, los ingresos imponibles aumentan significativamente. La conversión de grandes sumas después de que comienzan los RMD a menudo empuja a los jubilados a tramos impositivos mucho más altos y genera otros recargos.
El impacto en las primas de Medicare
Los jubilados deben considerar cómo una conversión afecta los costos de Medicare. El gobierno utiliza el ingreso bruto ajustado modificado de dos años antes para determinar las primas de la Parte B y la Parte D.
Esto se conoce como Monto de ajuste mensual relacionado con los ingresos, o IRMAA. En 2024, la prima estándar de la Parte B es de >74,70 por mes. Sin embargo, los contribuyentes solteros con ingresos superiores a >03,000 y los contribuyentes conjuntos superiores a <06,000 pagan recargos.
Estos recargos pueden agregar cientos de dólares a las facturas mensuales. Una gran conversión Roth en 2024 podría aumentar las primas de Medicare en 2026. Los planificadores financieros a menudo modelan estos costos para garantizar que los ahorros fiscales de la conversión superen los pagos más altos de Medicare con el tiempo.
Beneficios para los herederos
Las conversiones Roth ofrecen distintas ventajas para la planificación patrimonial. La Ley SECURE de 2019 puso fin a la IRA flexible para la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges. Los herederos ahora deben vaciar las cuentas de jubilación heredadas en un plazo de 10 años.
Esta regla puede obligar a los niños a recibir grandes distribuciones imponibles durante sus años de mayor ingreso. Si el dinero está en una Roth IRA, los retiros están libres de impuestos para el beneficiario.
Esto permite que todo el saldo se capitalice durante los 10 años completos sin erosión fiscal. Proporciona un legado fiscalmente eficiente para sus seres queridos. La cuenta debe haber estado abierta durante cinco años antes de que el beneficio libre de impuestos se aplique a las ganancias, por lo que iniciar las conversiones mucho antes de la muerte es un paso prudente.
Comparación entre IRA tradicional y Roth IRA
| Característica | IRA tradicional | Cuenta IRA Roth |
|---|---|---|
| Contribuciones | Antes de impuestos o deducible | Después de impuestos (sin deducción) |
| Crecimiento | Impuesto diferido | libre de impuestos |
| Retiros | Gravado como ingreso | libre de impuestos |
| RMD | Requerido a partir del 73 | Ninguno durante la vida del propietario |
| Planificación patrimonial | Imponible a los herederos | Libre de impuestos a los herederos |
Una conversión Roth es una herramienta, no una garantía. Requiere una visión clara de las tasas impositivas actuales y los ingresos futuros. Los jubilados deben calcular su tasa impositiva marginal y compararla con las tasas futuras esperadas.
También deben tener cuidado con los precipicios de IRMAA que aumentan los costos de Medicare. Las matemáticas a menudo favorecen la conversión de al menos algunos fondos durante los años de jubilación anticipada con bajos ingresos.
Esta estrategia compra libertad fiscal para el resto de la vida y para la próxima generación. Es una forma digna de gestionar los inevitables deberes de la ciudadanía preservando al mismo tiempo el patrimonio familiar.
Fuentes
- Servicio de Impuestos Internos, 'Publicación 590-A, Contribuciones a acuerdos de jubilación individuales (IRA)' (2023)
- Servicio de Investigación del Congreso, 'La Ley SECURE y los ahorros para la jubilación' (2022)
- Centros de Servicios de Medicare y Medicaid, 'Monto de ajuste mensual relacionado con los ingresos de Medicare Parte B' (2024)
- Investment Company Institute, 'El mercado de jubilación de EE. UU., 2023' (2024)