El 29 de diciembre de 2022, el presidente Biden firmó la Ley de Mejora de la Jubilación de 2022, conocida como SECURE 2.0. Esta enorme ley contiene más de 90 disposiciones diseñadas para fortalecer el sistema de jubilación.
Representa el cambio más significativo en la política de jubilación desde la Ley SECURE original de 2019. Para los estadounidenses mayores de 50 años, estos cambios no son meros ajustes burocráticos.
Son herramientas prácticas que modifican cuánto dinero se puede ahorrar y cuándo se deben pagar impuestos sobre esos ahorros. La ley aborda la realidad de que las personas viven más tiempo y a menudo enfrentan un déficit de ahorro en sus últimos años.
La evolución de las contribuciones de recuperación
El concepto de contribución de recuperación comenzó con la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001. Permitía a los trabajadores de 50 años o más diferir más ingresos a planes de jubilación que los trabajadores más jóvenes.
Bajo SECURE 2.0, este mecanismo ha cambiado de una cantidad fija en dólares a una cifra indexada a la inflación. Para el año 2024, el Servicio de Impuestos Internos fijó el límite de recuperación estándar en 7.500 dólares.
Esto representa un aumento notable con respecto al límite de 6.500 dólares en 2023. Esta indexación garantiza que el poder adquisitivo de estas contribuciones adicionales no se erosione con el tiempo.
Permite a los trabajadores de mayor edad acelerar su ritmo de ahorro a medida que se acerca el final de sus años de ingresos.
Límites más altos para edades de 60 a 63 años
A partir del año 2025, SECURE 2.0 introduce un nuevo límite de recuperación más alto específicamente para los trabajadores de 60 a 63 años. Esta disposición reconoce que los últimos años antes de la jubilación suelen ser los más críticos para acumular activos.
La ley establece este límite en 10.000 dólares o el 150 por ciento del monto estándar de recuperación para ese año, lo que sea mayor. Esto crea una oportunidad de ahorro sustancial para quienes tienen poco más de sesenta años y pueden haber perdido oportunidades de ahorro cuando tenían cuarenta o cincuenta años.
Esta ventana específica se cierra una vez que una persona cumple 64 años, lo que la devuelve al límite de actualización estándar hasta que alcance la edad para las distribuciones mínimas requeridas.
El mandato Roth y el retraso en su implementación
El texto original de SECURE 2.0 exigía que, a partir de 2024, todas las contribuciones de recuperación para quienes ganan más de 145.000 dólares al año debían realizarse en una cuenta Roth. Las contribuciones Roth se realizan con dólares después de impuestos, lo que permite un crecimiento libre de impuestos y retiros libres de impuestos durante la jubilación.
Sin embargo, en agosto de 2024, el IRS emitió el Aviso 2024-55, que retrasó la implementación de este requisito Roth específico hasta 2026. Este retraso les da a los administradores del plan más tiempo para actualizar sus sistemas de nómina.
Para los años 2024 y 2025, las personas con mayores ingresos pueden continuar haciendo contribuciones de recuperación antes de impuestos, difiriendo los impuestos hasta el retiro, siempre que su plan lo permita.
Ajustes a las distribuciones mínimas requeridas
SECURE 2.0 también modifica el cronograma de las Distribuciones Mínimas Requeridas, o RMD. Estos son los retiros obligatorios que el gobierno exige de las cuentas de jubilación con impuestos diferidos una vez que se alcanza cierta edad.
La legislación elevó la edad inicial para los RMD a 73 años para las personas que cumplan 72 años después del 31 de diciembre de 2022. Esto es un aumento con respecto a la edad anterior de 72 años. La ley incluye una disposición adicional que aumentará la edad a 75 años para las personas que cumplan 74 años después del 31 de diciembre de 2032.
Este cambio extiende el período de crecimiento con impuestos diferidos para los activos de jubilación, lo que permite que los fondos se capitalicen durante dos o tres años adicionales antes de que venzan los impuestos.
Contrapartida de préstamos estudiantiles y ahorros de emergencia
Dos disposiciones adicionales ayudan a los trabajadores a gestionar responsabilidades financieras complejas. El primero permite a los empleadores hacer contribuciones equivalentes a los planes 401(k) en función de los pagos de préstamos estudiantiles de un empleado.
Esto ayuda a los trabajadores que están pagando sus deudas a seguir recibiendo beneficios de jubilación. La segunda disposición permite a los empleadores ofrecer cuentas de ahorro de emergencia vinculadas a planes de jubilación.
Estas cuentas permiten retiros libres de impuestos de hasta 1.000 dólares al año para gastos de emergencia. Si bien estas características no son exclusivas de los mayores de 50 años, brindan estabilidad a los trabajadores mayores que pueden estar manteniendo simultáneamente tanto a los niños como a los padres ancianos.
La expansión del crédito del ahorrador
El Crédito por Contribuciones al Ahorro para la Jubilación, comúnmente conocido como Crédito del Ahorrador, proporciona un crédito fiscal para personas de ingresos bajos a moderados que contribuyen a cuentas de jubilación. SECURE 2.0 hace que este crédito sea reembolsable a partir de 2027.
Esto significa que si el monto del crédito excede los impuestos adeudados, el contribuyente puede recibir la diferencia como reembolso. Además, la Ley ordena al Tesoro que aumente el monto del crédito para los contribuyentes elegibles.
Este cambio es particularmente relevante para los trabajadores mayores con ingresos más bajos que todavía están tratando de acumular ahorros. Subvenciona eficazmente los ahorros para la jubilación de quienes más los necesitan.
Edades mínimas de distribución requeridas
| Rango de años de nacimiento | Edad RMD | Estado |
|---|---|---|
| 1950 o antes | 72 | Ya en vigor |
| 1951-1959 | 73 | Regla actual |
| 1960-1966 | 73 | Regla actual |
| 1967 y posteriores | 75 | Efectivo en 2033 |
Las disposiciones de SECURE 2.0 ofrecen una clara ventaja para quienes entienden el cronograma. La capacidad de ahorrar más entre las edades de 60 y 63 años proporciona un puente crucial para quienes empiezan tarde.
El retraso en los RMD permite que los activos crezcan por más tiempo. El aplazamiento del mandato Roth hasta 2026 ofrece a las personas con mayores ingresos una breve ventana para planificar su estrategia fiscal. Los lectores deberían revisar sus deducciones de nómina ahora para maximizar los límites de 2024.
También deben consultar con un profesional de impuestos para prepararse para los cambios Roth que llegarán en 2026. Estos detalles legislativos se traducen directamente en seguridad financiera en el futuro.
Fuentes
- Servicio de Impuestos Internos, 'Ley SECURE 2.0 de 2022', IRS.gov (2024)
- Servicio de Investigación del Congreso, 'Ley SECURE 2.0: Disposiciones relacionadas con los ahorros para la jubilación' (2023)
- Departamento de Trabajo de EE. UU., 'Ahorros para la jubilación: distribuciones mínimas requeridas', Dol.gov (2023)
- Vanguard, 'How America Saves 2024', Vanguard Institutional Investor Studies (2024)